Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Підприємство-юридична особа отримує готівкову виручку через прро. Підкажіть будь ласка якими документами передбачено оформлення здачі готівкової виручки з каси підприємства до банку співробітником підприємства і чи повинна бути на цього співробітника довіреність на сдачу готівкової виручки чи достатньо наказу? Дякую!

Марина, консультант

експерт

20.01.2023 | 16:15

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: готівкова виручка, отримана через ПРРО, в повній сумі оприбутковується в касі підприємства шляхом складання ПКО, а при сдачі готівкової виручки в банк, оформлюється ВКО. Згідно п.45 Положення № 148 підприємства, штатним розписом яких не передбачено посади касира, виконання його обов'язків покладають на бухгалтера чи іншого працівника, з яким укладається договір про повну матеріальну відповідальність, згідно з письмовим розпорядженням керівника. Отже, з таким працівником має бути укладений договір про повну матеріальну відповідальність. За наявності касира інша особа не може здавати до банку готівку. Якщо ж касира немає, то всі касові операції, у т. ч. здавання готівки до банку, має виконувати уповноважена особа. Мати касира і водночас уповноважити окремого працівника здавати готівку до банку не можна. Ці функції має виконувати один працівник. При складанні ВКО на здачу готівкової виручки до банку потрібно врахувати наступні особливості: реквізити у ВКО «Одержав», «Дата», «Сума», «Підпис одержувача», дані документа, що засвідчує особу отримувача (які заповнюються отримувачем готівки)- не заповнюються.

Реквізит видаткового касового ордера «Видати» має бути заповнений обов'язково (п. 32 Положення №148). За роз'ясненням Нацбанку у листі від 12.06.2018 р. №50-0007/32326, у разі оформлення ВКО для здавання готівки до банку в реквізиті «Видати» зазначається П. I. Б. касира або іншого працівника підприємства, відповідального за здавання готівки до банку. До того ж потрібно заповнити реквізит «Додаток», в якому потрібно вказати документ, що підтверджує здавання готівки в банк. Відповідно до п.29 Положення № 148 документом, що свідчить про здавання виручки до банку є: 1) квитанція до прибуткового документа банку на внесення готівки, підписана відповідальними особами банку та засвідчена відбитком печатки банку (за потреби);

2) квитанція/чек банкомата чи програмно-технічного комплексу самообслуговування;

3) супровідний касовий ордер до сумки з цінностями;

4) чек платіжного термінала в разі проведення інкасації коштів у режимі реального часу з використанням платіжних терміналів.

Ради допомогти, звертайтесь ще