Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство створило резерв сумнівних боргів на підставі простроченої оплати за відвантажену продукцію в травні 2022 року. Згодом ми отримали лист від покупця про неможливість виконати зобовязання через наслідки війни(згоріло все майно) Покупець посилається на розділ договору про форс-мажорні обставини. Чи можемо ми в даній ситуації списати заборгованість за рахунок створеного резерву в грудні 2022 року? Чи лист та акт звірки є достатніми доказами для проведення цієї операції в бухобліку?

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.01.2023 | 10:58

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: так, резерв створюється саме для списання безнадійної заборгованості, тож у бухобліку заборгованість можна списати.

Після інвентаризації заборгованостей або звірки з контрагентом комісія (або бухгалтер) складає акт, в якому зазначає підстави для визнання заборгованості безнадійною і її списання. Взагалі якщо йдеться про спосіб створення резерву безнадійних боргів під конкретні заборгованості, в наказі про облікову політику мають бути визначені ознаки безнадійності (наприклад, сплив терміну позовної давності, несплата покупцем відвантаженої продукції протягом 6 місяців, лист контрагента про знищення майна тощо).

Керівник затверджує акт і заборгованість можна списати. Але все це стосується бухобліку.

Якщо ви не застосовуєте податкові різниці, таке списання зменшує об"єкт оподаткування. Якщо застосовуєте, то фінрезультат, можливо, доведеться збільшити, якщо заборгованість не відповідає визначенню безнадійної (п.14.1.11 ПКУ, 139.2.1 ПКУ). Безнадійною, зокрема, вважається заборгованість, "стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством;" (пп."ж"). Отже, для того, щоб не збільшувати фінрезультат, листа покупця недостатньо - має бути підтвердження від пожежників, ДСНС або військової адміністрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!