Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: Якщо у Вас першим періодом, коли у Вас відбулися і оподаткуванні, і неоподатковані операції, був червень 2022 р., та протягом 2021 р. не було неоподатковуваних операцій, то саме в червні 2022 р. і потрібно зробити розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях — це випливає з вимог п.199.3 Податкового Кодексу. Отже, взагалі, якщо робити все вірно, то потрібно скласти УР до декларації з ПДВ за червень 2022 р., де здійснити такий розрахунок в додатку 6 в таблиці 1”Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях” в рядку 2 (“Перший звітний податковий період, у якому задекларовані такі операції”). Частка використання в оподаткованих операціях (Ч опод.) визначається за формулою : (обсяг оподаткованих операцій/обсяг всіх операцій)*100%. Частка використання в неоподаткованих операціях (Ч неопод.) — це різниця між 100% та Ч опод. Отже, наприклад, за червень 2022 р. у Вас є витрати за орендою офісу, комунальними послугами, придбанням канцтоварів та іншими витратами, щодо яких неможливо персонально ідентифікувати, з якої діяльністю вони пов'язані — з оподаткованою або неоподаткованою, усього на 12000 грн., в т.ч. ПДВ 20%: 2000 грн. (вхідні ПН зареєстровано). Ч неопод., розрахований згідно з наведеною вище формулою, дорівнює 15%. Тому потрібно нарахувати згідно вимог п.199.1 Податкового Кодексу, податкові зобов'язання з ПДВ в розмірі 300 грн. (2000*15%). Ця частка (15%) повинна використовуватися до кінця 2022 р. Та в грудні 2022 р. потрібно зробити річний перерахунок “...частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій" (п.199.4 Податкового Кодексу). При цьому передбачено здійснення коригувань раніше задекларованих згідно п.199.1 податкових зобов'язань (п.199.5 Податкового Кодексу). Є відповідні роз'яснення податківців щодо формування таблиці 1 додатку 6: od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467285.html ; щодо складення РК за результатами річного перерахунку:od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/564276.html . Стосовно строків складення зведених ПН за ст.199, та РК до них — не пізніше останнього робочого дня звітного періоду. Строк реєстрації в ЄРПН — протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця їх складання. Додаткового додаємо — остаточно Вам вирішувати: робити коригування даних за кожний місяць, або спробувати “втиснути” все в декларацію з ПДВ за грудень 2022 р. Раді допомогти, звертайтесь ще