7eminar | Особистий консультант

СС

Семенюк Світлана Анатоліївна

22.12.2022 | 16:34

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Після 17.11.22 був відвантажений товар код 8536901000 та нараховано 20 % ПДВ , зареєстрована податкові накладні в ЄДРПН. Товар імпортний розмитнено ВМД зі ставкою 20 % раніше .Дані товари додали до Переліку №224 до постанови №1260 за кодом 8536 , що мають пільгу ПДВ.Яким чином це виправити:зробити РК що б зняти податковий кредит на ці товари та зареєструвати нову пільгову податкову з порушення терміну реєстрації , податки уточнюючу декларацію по ПДВ за листопад 22 Які ризики та штрафи можливі?

ТК

Таїса, консультант

експерт

23.12.2022 | 09:46

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: в цій ситуації немає прямої норми законодавства яка б однозначно регулювала виправлення даної ситуації Тому, якщо будете повертати суму ПДВ покупцю, то скористайтеся рекомендацією ДПСУ із ЗІР (101.15):

"...На дату повернення покупцю сум податку, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що оподатковуються за ставкою 0% або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, постачальник товарів (послуг) складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної, в якому коригує всю суму операції зі знаком «-», та одночасно складає нову податкову накладну на операцію, що оподатковується за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ...."

Тобто на дату повернення зайво сплаченої суми ПН фактично обнуляєте "ПДВ-шну " ПН через РК на "-" і в цей же день виписуєте Пн на пільгову поставку. Не забудьте ці дії написати у додатковій угоді до договору (умову повернення суми ПДВ покупцю).

Уточнення даних декларацій в цій ситуації не передбачається. Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!