Заголовок тимчасово відсутній

ФОП, платник єдиного податку, 3 група + ПДВ, продає вантажний автомобіль 28.11.2022 юридичній особі, платнику ПДВ. Автомобіль було придбано 19.11.2021 р. в юридичної особи платника ПДВ і суму ПДВ було включено до ПК Фопа.
1) чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ ?
2) як порахувати дохід від даної операції?
Вантажний автомобіль стояв на балансі ФОПА і використовувався як основний засіб для ведення господарської діяльності

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.12.2022 | 08:47

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: 1. так, ФОП повинен нарахувати ПЗ з ПДВ відповідно до ціни зазначеної у договорі купівлі-продажу. ФОП не повинен нараховувати компенсуючі ПЗ з ПДВ. Реалізацію автомобіля відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ слід розглядати як операцію з постачання товарів. Зважаючи на п. 185.1 ПКУ, постачання товарів як на митній території України, так і поза її межами, є об’єктом обкладення ПДВ. Тому якщо постачальник буде платником ПДВ, продаж автомобіля обкладатимуть ПДВ у загальному порядку за ставкою 20 % (пп. «а» п. 185.1 і п. 194.1 ПКУ). З огляду на це, на дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ (дату «першої події», визначену відповідно до п. 187.1 ПКУ) постачальник (продавець) – платник ПДВ зобов’язаний скласти й зареєструвати в ЄРПН податкову накладну (п. 201.1 ПКУ), оскільки продаж автомобіля є об’єктом обкладення ПДВ. 2. ФОП на ЄП не може продати авто як ФОП, оскільки таке авто зареєстровано на фізичну особу. Доходом платника єдиного податку для фізособи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізособою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізособі та використовується в її господарській діяльності (п. 292.1 ПКУ). Таким чином, дохід, отриманий від продажу автомобіля, який належить на праві власності фізособі та використовується у господарській діяльності такої фізособи як підприємця – платника єдиного податку, оподатковується згідно зі статтею 173 розділу IV ПКУ, тобто як доходи фізособи-громадянина від продажу рухомого майна. Тому ФОП не включає дохід від продажу авто до свого доходу на ЄП і оподатковує дохід, отриманий від продажу авто на рахунок ФОП 5 % ПДФО та 1.5 % ВЗ. Доходи від продажу авто відображаються у Декларації про майновий стан та доходи фізичної особи за 2022 рік. Декларація подається до 01.05.2023 року, а ПДФО та ВЗ сплачуються до 01.08.2023 року. Дохід від продажу вантажного автомобіля (легкового авто, мотоцикла, мопеда) визначається: 1). виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку). Раді допомогти, звертайтесь ще

МА

Марина

23.05.2026 | 09:28

Інше

Відповідь надано