Заголовок тимчасово відсутній

НЕПРАВИЛЬНИЙ КВЕД ПОСТАВЛЕНО У ЗАРЕЄСТРОВАНІ ПОДАТКОВІЙ НАКЛАДНІ.ЯКІ НАСЛІДКИ ЗГІДНО ЧИННОГО ЗАКОНОДАВСТВА.ЯК СПРАВИТИ ПОМИЛКУ

ТК

Таїса, консультант

експерт

08.12.2022 | 21:21

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Згідно з п.п.201.1 “і” Податкового Кодексу, код товару згідно з УКТ ЗЕД або послуги згідно з ДКПП, є одними з обов'язкових реквізитів ПН. Згідно з п.201.10 Податкового Кодексу, “..помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, не можуть бути причиною неприйняття податкових накладних у електронному вигляді". З цього випливає, що при перевірки у покупця можуть зняти податковий кредит. Тому потрібно зробити РК до такої ПН: необхідно вилучити рядок з невірним кодом, та додати рядок з привільним. Код причини коригування 104 “Зміна номенклатури”. РК нульовий, реєструє його постачальник. Дата РК — дата виявлення помилки. Треба мати на увазі, що є ризик блокування такого РК — в п.4 Критеріїв ризиковості здійснення операції, наведених у постанові КМУ № 1165 від 11.12.2019 р. (zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF, зазначено такий критерій: “Складення розрахунку коригування постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, якщо передбачається зміна номенклатури товару/послуги (для товарів за кодами згідно з УКТЗЕД - зміна перших чотирьох цифр кодів, а для послуг за кодами відповідно до Державного класифікатора продукції та послуг - перших двох цифр кодів), за умови відсутності такого/такої товару/послуги, зазначеного/зазначеної в розрахунку коригування, поданому для реєстрації в Реєстрі, у таблиці даних платника податку як товару/послуги, що на постійній основі постачається (надається)". Тому, якщо змінюються перші чотири цифри коду, і цього коду немає в Таблиці (або Таблицю не надавали зовсім), то можливе блокування РК. І при надання документів на розблокування, серед іншого потрібно буде зазначити, що РК складено для виправлення помилку. Раді допомогти, звертайтесь ще

ВІ

ВІРА

21.05.2026 | 21:37

Зарплата

Відповідь надано