Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
ТЕ
Тетяна
05.12.2022 | 11:34
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
доброго дня. в продовження попереднього питання по оренді авто. у разі сплати по позичці авто у директора виплачувати кошти на його особисту карту чи на його зп картку? якщо укладати такий договір заднім числом та показувати уточненням дод 4 в об'єднаній звітності, але звичайно що поки сплати не було, то чи матиме це якісь наслідки? питання пов*язано з тим що плануємо подавати таблицю пдв та робити подальше розблокування пн. дякую.
ТК
Таїса, консультант
експерт
05.12.2022 | 21:21
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: оскільки договір позички передбачає безоплатне користування майном, жодного доходу у фізособи-позичкодавця не виникає. Відповідно не буде і об’єкта обкладення ПДФО і ВЗ. Обовязковій компенсації працівнику з боку підприємства підлягає тільки знос автомобіля.
У договорі оренди мають бути зазначені об’єкт оренди, строк оренди, розмір орендних платежів і періодичність їх виплати, обов’язки сторін щодо проведення ремонтних робіт об’єкта оренди, відповідальність сторін тощо.
дохід від надання автомобіля в оренду включається до оподатковуваного доходу фізособи (п.п. 164.2.5 ПКУ). При цьому податковим агентом є суб’єкт господарювання — орендар. Тому підприємство утримує із суми нарахованого доходу у вигляді орендної плати ПДФО за ставкою 18 % і сплачує його до бюджету. Дохід, який обкладається ПДФО, є також об’єктом обкладення ВЗ за ставкою 1,5 % (пп. 1.2 і 1.3 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Отже, із суми орендної плати необхідно утримувати і ВЗ. Податковим агентом, як і у випадку з ПДФО, виступає підприємство-орендар. Оскільки орендна плата виплачується не за трудовим договором і не є винагородою за виконані роботи (надані послуги), то вона не включається до бази нарахування ЄСВ. Підприємство-орендар повинно відобразити дохід фізособи від оренди автомобіля в розділі I додатка 4ДФ з ознакою «127».
У разі укладення договору позички (безкоштовної оренди) обов’язок щодо подання повідомлення за формою №20-ОПП у орендаря ТЗ не має виникати. Оскільки госпоперація із отримання у позичку такого ТЗ не призводить до виникнення обов’язків щодо сплати податків та зборів, що саме пов’язані із таким ТЗ, у орендаря.
Втім, зауважимо, що податківці вже дуже багато років притримуються протилежної точки зору – вони хочуть бачити подання форми №20-ОПП як при купівлі/продажу ТЗ, так й при його оренді (безкоштовній, тобто мова про позичку, чи платній)/лізингу. Тож заради уникнення непорозумінь із контролюючими органами, протягом 10 днів із дня заключення договору позички ТЗ, подати за основним місцем обліку форми №20-ОПП. Підприємство може перерахувати на зарплатну картку працівника підзвітні та інші «не зарплатні» кошти, лише якщо це передбачено умовами банківського договору, укладеного під час відкриття рахунку. Якщо таких умов не прописано, зарахувати суми можна на іншу (не зарплатну) картку працівника.
Раді допомогти, звертайтесь ще
У договорі оренди мають бути зазначені об’єкт оренди, строк оренди, розмір орендних платежів і періодичність їх виплати, обов’язки сторін щодо проведення ремонтних робіт об’єкта оренди, відповідальність сторін тощо.
дохід від надання автомобіля в оренду включається до оподатковуваного доходу фізособи (п.п. 164.2.5 ПКУ). При цьому податковим агентом є суб’єкт господарювання — орендар. Тому підприємство утримує із суми нарахованого доходу у вигляді орендної плати ПДФО за ставкою 18 % і сплачує його до бюджету. Дохід, який обкладається ПДФО, є також об’єктом обкладення ВЗ за ставкою 1,5 % (пп. 1.2 і 1.3 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Отже, із суми орендної плати необхідно утримувати і ВЗ. Податковим агентом, як і у випадку з ПДФО, виступає підприємство-орендар. Оскільки орендна плата виплачується не за трудовим договором і не є винагородою за виконані роботи (надані послуги), то вона не включається до бази нарахування ЄСВ. Підприємство-орендар повинно відобразити дохід фізособи від оренди автомобіля в розділі I додатка 4ДФ з ознакою «127».
У разі укладення договору позички (безкоштовної оренди) обов’язок щодо подання повідомлення за формою №20-ОПП у орендаря ТЗ не має виникати. Оскільки госпоперація із отримання у позичку такого ТЗ не призводить до виникнення обов’язків щодо сплати податків та зборів, що саме пов’язані із таким ТЗ, у орендаря.
Втім, зауважимо, що податківці вже дуже багато років притримуються протилежної точки зору – вони хочуть бачити подання форми №20-ОПП як при купівлі/продажу ТЗ, так й при його оренді (безкоштовній, тобто мова про позичку, чи платній)/лізингу. Тож заради уникнення непорозумінь із контролюючими органами, протягом 10 днів із дня заключення договору позички ТЗ, подати за основним місцем обліку форми №20-ОПП. Підприємство може перерахувати на зарплатну картку працівника підзвітні та інші «не зарплатні» кошти, лише якщо це передбачено умовами банківського договору, укладеного під час відкриття рахунку. Якщо таких умов не прописано, зарахувати суми можна на іншу (не зарплатну) картку працівника.
Раді допомогти, звертайтесь ще
ТЕ
Тетяна
21.06.2026 | 17:13
Відповідь надано
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
На роботу до ФОП приймається працівниця, і виявлено, що в трудовій книжці останній запис про прийняття 2004 р, а запису про звільнення немає. Як має вчинити ФОП- писати свій запис далі про прийняття? До попереднього роботодавця працівниця не хоче йти за записом про звільнення.А…
ОК
Оксана, консультант
експерт
21.06.2026 | 20:31
ЛЮ
Людмила
21.06.2026 | 16:50
Відповідь надано
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Добрий день. Одне ТОВ (платник ПДВ) сплатило рахунок за інше ТОВ платника ПДВ. На кого треба виписувати податкову накладну…
СК
Світлана, консультант
експерт
21.06.2026 | 20:41
СВ
Світлана
21.06.2026 | 13:12
Відповідь надано
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
вітаю. прийняли 11 05 2026 робітника по суміцництву. графік 4 дні в місяць по 8 годин. в додатку 1 в графі 14 ставити 21 день? чи кількість робочих?
дякую…
дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
21.06.2026 | 19:58
СО
Огньова Світлана Миколаївна
21.06.2026 | 12:52
Відповідь надано
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Добрий день. ТОВ оформлює ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюном. Чи буде ТОВ платником акцизного податку з тютюну? Чи потрібно звітувати за "тютюновий" акциз? Як заповнювати акцизну декларацію в цьому випадку? Якщо є статті на цю тему на платформі, то прошу надати…
СК
Стефанія, консультант
експерт
21.06.2026 | 14:08
ОО
Остапович Оксана
21.06.2026 | 12:26
Відповідь надано
Коли благодійний фонд стає платником ПДВ: важливі нюанси
в яких випадках благод. фонд може бути зареэстрований платником ПДВ. як операії призводять до включення таймеру в 1 млн грн., після якого потрібно зареєструватися платником ПДВ…
СК
Світлана, консультант
експерт
21.06.2026 | 22:12
ОЛ
Олена
21.06.2026 | 12:22
Відповідь надано
Первинна документація: технологічна карта чи калькуляційна карта
Добрий день який документ є первинною документацією: технологічна карта чи калькуляційна карта? який документ підприємство має надати при запиті податкової інспекції? чи достатньо наказом по підприємству встановити ціни продажу товару (алкоголю, коктейлю) чи має бути під наказом…
СК
Стефанія, консультант
експерт
21.06.2026 | 14:00
МА
Марія
21.06.2026 | 11:47
Відповідь надано
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Добрий день! Подала Об'єднаний звіт і побачила, що допустила помилку в Додатку 4 дф замість графи 4 Працювало з ознакою 101, внесла значення в графу 5 Працювало з ознакою 102. Як виправити дану помилку? Подати звітний новий і заповнити лице ці два значення…
НК
Наталя, консультант
експерт
21.06.2026 | 12:27
СВ
Світлана
21.06.2026 | 11:31
Відповідь надано
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
вітаю. в травні звільнили працівника по сумісництву та на наступний день прийняли на остновне місце роботи.як вірно показати його додатку 4 дф звіту по єсв? одною строкою чи двома? спочатку коли працював по сумісництву ставити дату звільнення, а потім ще рядок з датою прийому…
ОК
Ольга, консультант
експерт
21.06.2026 | 19:43
СВ
Світлана
21.06.2026 | 11:30
Відповідь надано
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
вітаю. в травні звільнили працівника по сумісництву та на наступний день прийняли на остновне місце роботи.як вірно показати його додатку 1 звіту по єсв? одною строкою чи двома? спочатку коли працював по сумісництву з галочкою, а потім як на основному місту роботи з галочкою у…
ОК
Ольга, консультант
експерт
21.06.2026 | 19:45
РО
Роман
21.06.2026 | 02:37
Відповідь надано
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
Доброго вечора.
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
СК
Стефанія, консультант
експерт
21.06.2026 | 17:31
СВ
Світлана
20.06.2026 | 23:24
Відповідь надано
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Вітаю. При подачі звіту 4ДФ, за січень 2026 р. була вказана не вірна зарплата одному працівнику, меньше на 1000 грн, за потрібну суму. Як виправити помилку за допомогою уточнюючого звіту…
ОК
Ольга, консультант
експерт
21.06.2026 | 11:43
ВП
Петраш Віра Іванівна
20.06.2026 | 20:33
Відповідь надано
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
ОТГ, працівник -вчитель більше року перебуває в простої. Нарахування менше мінімальної зарплати. В липні-серпні 2025 знаходився в щорічні відпустці. В липні 2026 знову планує йти в відпустку. Як визначити середню зарплату для розрахунку відпускних? Місяці простою враховувати в…
НК
Наталя, консультант
експерт
21.06.2026 | 20:40
ОО
Остапович Оксана
20.06.2026 | 20:02
Відповідь надано
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
благод. фонд використовує транспорт працівника, купується паливо але списується на стат. діяльність благод. фонду.як безпечно заключити договірні відносини що можна було списувати паливо. і бажано не закобчати нотаріальний договір…
СК
Стефанія, консультант
експерт
21.06.2026 | 13:37
ОО
Остапович Оксана
20.06.2026 | 19:50
Відповідь надано
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
благод фонд заключив договір добровільного медичного страхування. чи є тут ризики. як оподат. такі витрати . як відображаються і формі 1дф…
СК
Стефанія, консультант
експерт
21.06.2026 | 12:41
ОО
Остапович Оксана
20.06.2026 | 19:44
Відповідь надано
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
Оподаткування цільової благодійної
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
СК
Стефанія, консультант
експерт
21.06.2026 | 12:33
НА
Наталія
20.06.2026 | 16:35
Відповідь надано
Виявлення недоотриманих податків: наслідки для ФОП і працівника
Доброго дня. Підкажіть будь ласка, після попереднього бухгалтера, було виявлено, що впродовж трьох років у звітності не було відображено одного з найманих працівників, також по ньому не були сплачені податки. Працівник працював у ФОПа 3 групи. Як бути в цій ситуації, яка…
ОК
Ольга, консультант
експерт
21.06.2026 | 16:25
ЮР
Юрій Володимирович, Валентина
20.06.2026 | 15:57
Відповідь надано
Звільнення від податків для мобілізованого ФОП: документи та нюанси
ФОПа платника 2 групи ЄП (має найманого працівника)мобілізовано, які податки даний ФОП може не платити, та які документи подавати…
ОК
Ольга, консультант
експерт
21.06.2026 | 15:45
ГА
Галина
20.06.2026 | 15:35
Відповідь надано
Оподаткування посередницьких послуг з продажу авто для ФОП
Посередницькі послуги з продажу авто, як оподатковуються, чи можна бути платником третьої групи і чи потрібна ліцензія…
СК
Стефанія, консультант
експерт
21.06.2026 | 13:46
ЛФ
Фоменко Лариса
20.06.2026 | 14:24
Відповідь надано
Запити на матеріали щодо відновлення підприємств після агресії
Підкажіть, будь ласка, посилання в 7емінар.ком на статті, відео матеріали, в яких є роз'яснені для підприємства , що та як робити, при руйнувані та знишені підприємства , внаслідок російської агресії. Дякую…
АК
Аліна, консультант
експерт
20.06.2026 | 15:35
ЛФ
Фоменко Лариса
20.06.2026 | 14:19
Відповідь надано
Строки інвентаризації та відновлення обліку після часткового знищення
Підкажіть, будь ласка. Підприємтсво було частково зруйновано. Які строки дані на інвентаризацію та відновлення обліку , відновлення документів?Підприємство знаходится в Київській обл. Дякую…
СК
Стефанія, консультант
експерт
20.06.2026 | 14:48
