Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: Щоб виправити сумові/«дохідні» помилки в Податковому розрахунку та Додатку 1 типу «Уточнюючий» необхідно суму ЄСВ, яку відобразили в минулих звітних періодах, зняти з нарахування за допомогою коду типу нарахування (КТН) «3» (п. 6 розд. V Порядку № 4), а потім додати рядок з правильними значеннями (КТН «2»). А саме тривалість відпустки відображаємо в окремій графі 13 Додатка Д1 Податкового розрахунку. Якщо ніяких виплат взагалі не було, то тоді не забуваємо заповнити графИ: 4-8, 10, 14, а також 21-24. Особливо зверніть увагу на графу 14 – кількість календарних днів перебування у трудових відносинах.

Щодо жо Додатку 4 ДФ, так як працівник, який увесь звітний місяць відбув у відпустці за власний рахунок та взагалі ніяких доходів не отримував, товключати його до цього не потрібно. Це випливає з пп. “б” п. 176.2 ПК, де вказано, що податковий агент подає Податковий розрахунок лише у разі нарахування сум доходів фізособі протягом звітного періоду.

Отже треба здійснити виправлення із застосуванням відповідної ознаки («0», «1») у графі 10 додатку Д4:

- спершу вилучаємо рядок. Це значить повторюємо неправильні суми й проставляємо ознаку зменшення «1» у відповідній графі;

- а додавати новий рядок, з правильним значенням не потрібно, адже ніяких доходів працівник не отримував. Так як, в даному випадку не буде заниження податкового зобов'язання з ЄСВ суми недоплати та штраф не виникає. Крім того, якщо роботодавцем самостійно здійснюється коригування недостовірних відомостей (крім сум ЄСВ), адміністративна відповідальність та інші санкції не застосовуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще