Заголовок тимчасово відсутній

При формуванні додатку 2 до декларації з ПДВ помилково поставили 2021рік замість 2022 в колонці 3 таблиці 1. Чи можна подавати уточнення зараз або треба чекати кінця військового стану? Які наслідки даної помилки

ТК

Таїса, консультант

експерт

01.12.2022 | 07:58

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: помилку можна виправити і зараз.

У ЗІР, 101.25 наведено порядок такого виправлення:

"Якщо помилки в додатку не пов’язані з вартісними показниками додатка (наприклад, неправильно вказані ІПН, звітний податковий період, дата/номер документу (акту чи довідки), то помилка виправляється наступним чином: повторюється помилковий запис, вартісні показники сторнуються (показуються зі знаком «-»), далі наводиться правильний запис щодо операції з виправленими показниками (у тому числі і вартісні дані); підсумковий рядок «Усього» не заповнюється.

При цьому під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно до графи 4 перенести показники податкової декларації з ПДВ, додаток 2 до якої уточнюється; до графи 5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (у даному випадку вони відповідають показникам з графи 4); графа 6 не заповнюється."

Заборону на виправлення помилок наразі встановлено тільки якщо зменшується сума ПДВ до сплати у період до лютого 2022 (передостанній абзац п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ).

Невиправлення такої помилки не повинно призвести до штрафу, але, зважаючи на строк давності (1095 днів), краще все-таки відстежувати період виникнення від"ємного значення, бо воно включається до складу податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще

СВ

Светлана

19.05.2026 | 11:34

Інше

Відповідь надано