Відповідь на запитання: якщо ж між суб’єктами господарювання відсутні договірні відносини, то повернуті в строк помилково отримані кошти не підпадають під об’єкт оподаткування ПДВ. Тобто при отриманні на поточний рахунок коштів, які помилково перераховані контрагентом (не як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню), податкові зобов'язання платником не нараховуються та, відповідно, податкова накладна не складається.

Якщо отримали кошти від контрагента, з якою наявні договірні відносини на предмет постачання товарів, то на дату такого отримання відповідно до статей 187 та 201 Податкового кодексу України, зобов’язані: визначити податкові зобов’язанням з ПДВ та скласти за такою операцією ПН і зареєструвати її в ЄРПН. На дату повернення коштів складіть розрахунок коригування до ПН та зменшіть податкові зобов’язанням після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН отримувачем коштів. Тобто на нашу думку Вам потрібно виписати ПН на всю суму оплати, та РК на суму повернення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!