Підприємства – платники ПДВ, які надають послуги з доступу до мережі «Інтернет» фізичним особам (неплатникам ПДВ), можуть складати зведену податкову накладну не пізніше останнього дня місяця, у якому здійснено такі постачання. Якщо сума отриманих коштів перевищує вартість фактично наданих послуг, на різницю складається окрема податкова накладна як на попередню оплату (аванс)

Штрафи не застосовуються на період зупинення, якщо платник вживає заходів для розблокування або оскаржує відмову в реєстрації. Однак, якщо протягом 365 днів платник не вжив заходів або не оскаржив відмову, а документальна перевірка підтвердить факт здійснення операції без реєстрації ПН/РК, штрафні санкції будуть застосовані

Розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань, реєстрацію якого було зупинено через відповідність покупця критеріям ризиковості, буде зареєстровано в ЄРПН автоматично після прийняття рішення про виключення покупця з таких критеріїв, за умови одночасного виконання всіх вимог, передбачених законодавством

Представники Ради бізнес-омбудсмена відзначили суттєве покращення у першому кварталі 2025 року ситуації щодо блокування податкових накладних та віднесення підприємств до категорії ризикових. Про це вони розповіли під час круглого столу «Як вдосконалити адміністрування податків? Статус виконання рекомендацій РБО в податковій сфері»

Протягом воєнного стану та шести місяців після його завершення реєстрація ПН/РК в ЄРПН здійснюється за спеціальними строками. Зокрема, для документів, складених з 1 по 15 число місяця, реєстрація можлива до 5 числа наступного місяця, а для тих, що складені з 16 по останній день місяця – до 18 числа наступного місяця

Для уникнення блокування кодів УКТЗЕД підприємство, що займається вирощуванням сільськогосподарської продукції, наданням послуг чи виробництвом, варто подати Таблицю даних платника податку. До Таблиці необхідно додати пояснення та документи, що підтверджують господарську діяльність

Якщо продавець не направив покупцю розрахунок коригування, яким передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів / послуг їх постачальнику, для його реєстрації в ЄРПН, зменшення податкового кредиту покупцем здійснюється на підставі бухгалтерської довідки з відображенням про таке коригування у рядку 15 розділу ІІ податкової декларації з ПДВ

При продажу товару нижче його вартості необхідно враховувати мінімальну базу для ПДВ. Існує два основні підходи до її визначення. Вибір варіанту впливає на суму податкових зобов’язань, тому важливо враховувати особливості кожної операції. Остаточне рішення залежить від вашого підходу до оподаткування та податкових ризиків

Якщо ПН виписано на неплатника ПДВ, а він згодом виявився платником, можливі різні варіанти виправлення ситуації. Найбільш правильний, але фінансово затратний варіант – подати уточнюючі декларації, зареєструвати коригування та нові ПН, що може призвести до штрафів. Альтернативний варіант – не виправляти помилку, а компенсувати її клієнту через майбутні поставки

Податківці нагадують, що обов'язок реєстрації платником ПДВ виникає, якщо загальна сума оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн (без ПДВ), за винятком платників єдиного податку 1-3 груп. Також обов'язковій реєстрації підлягають операції з конфіскованим та іншим визначеним майном незалежно від обсягу

Сума помилково (надміру) сплачених коштів на рахунок платника в СЕА ПДВ, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками звітного податкового періоду та суму податкового боргу з ПДВ, може бути перерахована на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника податку. Але лише за результатом подання Додатка 3 у складі податкової декларації з ПДВ

Операції з постачання обладнання, що фінансуються міжнародною технічною допомогою, можуть бути звільнені від ПДВ. Важливо, що пільга застосовується лише до тієї частини вартості, яка покривається коштами МТД. Якщо фінансування змішане, то частка, сплачена з власних коштів отримувача, підлягає оподаткуванню за ставкою 20%

Дроблення податкових накладних можливе, якщо оплата надійшла кількома платежами, що підтверджується первинними документами. У такому разі можна оформити окремі ПН на кожну оплату або одну загальну за день. Однак податкові ризики виникають, якщо дроблення не відповідає первинним документам або здійснюється штучно

Платник податку здійснює річний перерахунок частки використання товарів/послуг у господарській діяльності, якщо протягом року були неоподатковувані операції. Це правило діє навіть у разі, якщо неоподатковувані операції здійснювалися лише в одному звітному періоді

Позначка «Х» у графі 3.2.1 ПН ставиться лише у випадку, якщо товар був імпортований без змін. Якщо імпортний товар пройшов достатню переробку або був використаний для виробництва нового продукту в Україні, він набуває статусу українського, і позначку «Х» ставити не потрібно

У нас у податковій накладній в ціні товару 5 цифр після коми. Чи не буде це помилкою?

Мобілізовані підприємці не звільняються від сплати та подання звітності з ПДВ. Проте, якщо у звітному періоді відсутні операції з постачання чи придбання товарів/послуг, а також інші показники для декларування, подання звітності з ПДВ не є обов’язковим

Платник ПДВ може надати інформацію щодо видів діяльності, які не зазначені в попередньо поданій до контролюючого органу Таблиці шляхом подання нової Таблиці