ФОП є платником єдиного податку другої групи та надає послуги з тимчасового проживання (КВЕД 68.20). При поселенні гості сплачують заставну (страхову) суму, яка підлягає поверненню за умови дотримання правил дому. У випадках, коли гості виселяються дуже пізно або дуже рано, то за спільною згодою, заставні кошти, після перевірки квартири повертаються гостю на карту фізичної особи, якщо оплата була здійснена готівкою, або на рахунок IBAN при оплаті картою.
ФОП запитав у ДПС:
чи правомірно не враховувати повернуті кошти у загальній сумі для оподаткування без наявності акту на повернення коштів при наявності фіскального чеку повернення?
Податківці пояснили:
- що відповідними розрахунковими документами, які підтверджують справжність здійснення розрахункових операцій, можуть слугувати лише: фіскальні чеки РРО та / або ПРРО; розрахункові квитанції у випадку використання книг обліку розрахункових операцій; квитанції установ банків про здійснення оплати;
- оскільки реквізити фіскального чеку РРО та / або ПРРО не містять інформації про фізичну особу, якій повертаються кошти (аванс, передоплата), то у разі відсутності листа-заяви про повернення зазначених коштів, уся їх сума включається до доходу платника єдиного податку з відповідним оподаткуванням.
Отже, ФОП повинні отримати від покупця лист-заяву про повернення відповідної суми коштів.
Джерело: ІПК від 08.10.2024 №4749/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК