Коригування ПДВ при помилках у накладних та цінах товарів

Оскільки загальна сума операції (база оподаткування) та сума ПДВ не змінилися, розрахунок коригування (РК) буде «нульовим».

РК складаєтьяс на дату виявлення помилки, тобто будь-якою поточною датою. Оскільки в ПН одночасно виправляється номенклатурний склад (одна позиція зайва) та змінюються ціни за іншими позиціями без зміни загальної суми, застосовується код причини коригування 104 («Зміна номенклатури»).

Усі зміни проводяться парами рядків «–» (обнулення старого рядка ПН) та «+» (новий рядок з правильними показниками), при цьому кожна пара/дія формує окрему групу коригування:

Позиція 1 (якої не було у видатковій накладній):
Потрібно повністю анулювати цей рядок із ПН:

гр. 1.1 — номер рядка за порядком у РК (1);
гр. 1.2 — порядковий номер рядка ПН, який видаляється (наприклад, 1);
гр. 2.1 — код причини коригування 103;
гр. 2.2 — номер групи коригування 1;
гр. 3, 4.1–4.3, 5, 6 — повністю повторюють дані з ПН;
гр. 7 — кількість зі знаком «–» (повна кількість за цією позицією);
гр. 8 — ціна без ПДВ (зі знаком «+», як у ПН);
гр. 9, 10 — не заповнюються;
гр. 13, 14 — розраховуються зі знаком «–». (Парного плюсового рядка за цією групою не буде, оскільки позиція повністю знімається).

Позиції 2, 3 і далі (за якими фактично змінилася ціна):
Для кожної такої позиції формується своя окрема група коригування з кодом у два рядки:

Перший рядок (мінусовий):

гр. 1.1 — черговий номер за порядком у РК;
гр. 1.2 — номер відповідного рядка з ПН;
гр. 2.1 — код причини коригування 104;
гр. 2.2 — наступний номер групи коригування (2);
гр. 7 — кількість зі знаком «–» (вся кількість із рядка ПН);
гр. 8 — стара ціна з ПН;
гр. 13, 14 — обсяг та ПДВ зі знаком «–».
Другий рядок (плюсовий з новою ціною):

гр. 1.1 — черговий номер за порядком у РК;
гр. 1.2 — новий порядковий номер рядка, якого не було в ПН (якщо в ПН було, припустимо, 3 рядки, то для нового рядка це буде 4, для наступного 5 — тощо);
гр. 2.1 — код причини 104;
гр. 2.2 — той самий номер групи коригування (2);
гр. 3–6 — номенклатура, код УКТ ЗЕД, одиниця виміру (якщо вона не змінилася);
гр. 7 — правильна кількість зі знаком «+»;
гр. 8 — правильна ціна без ПДВ (згідно з видатковою накладною);
гр. 13, 14 — правильний обсяг та сума ПДВ.

У підсумковому рядку Розділу А РК суми коригування обсягів (рядки I, II тощо) та сума ПДВ мають дорівнювати «0».

Оскільки за вересень 2026 року сума ПДВ була визначена правильно (помилка була виключно внутрішньонакладною: в цінах за одиницю та номенклатурі), податкові зобов'язання у вересневій декларації занижені чи завищені не були. Подавати уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за вересень не потрібно. Сам нульовий РК відобразиться у податкових регістрах поточної дати його реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!