Помилки у звітності ФОП: лікарняні та декретна відпустка

Помилка щодо «непоказаних» місяців декретної за 2 квартал сама по собі не є автоматичною підставою для штрафу, а жовтневі дні декретної й нарахування показуйте вже у звітності за 4 квартал 2026 року.

Обґрунтування

1. Коли і як показувати декретні в об’єднаній звітності.
   Суми допомоги по тимчасовій непрацездатності та по вагітності й пологах відображаються в об’єднаній звітності окремими рядками за тими місяцями, на які припадають дні непрацездатності, у сумі, що припадає саме на такий місяць, незалежно від дати фактичної виплати, що випливає з вимоги відображати лікарняні в окремих рядках з розподілом за місяцями згідно з Порядком 4.
   Тому за 3 квартал ви відображаєте частину декретних, що припадає на червень (у межах кварталу, якщо нарахування зробили вже після опрацювання лікарняного), липень, серпень і вересень, а суми за жовтневі дні декретної показуєте у звіті за 4 квартал, окремо в полі жовтня.

2. Чи є невідображення всіх місяців декретної у 2 кварталі підставою для штрафу.
   Штраф у 1020/2040 грн за п. 119.1 ПКУ застосовується, коли помилки або недостовірні відомості в додатку 4ДФ призводять до зменшення чи збільшення податкових зобов’язань платника податку або до зміни платника податку, наприклад при неправильних сумах ПДФО чи військового збору.
   У вашій ситуації проблема виникла через технічну неможливість подати довідкову/місячну звітність і запізніле формування лікарняного, а сам факт того, що за 2 квартал не були показані всі місяці декретної, не описаний як окрема підстава для штрафу, доки ви не подаєте уточнюючий розрахунок, який змінює суми ПДФО або військового збору, тобто ризик санкцій напряму пов’язаний саме зі зміною податкових зобов’язань, а не з тим, що всі місяці декретної не «вмістились» у звіт за 2 квартал.

Показуйте декретні за жовтень у звітності за 4 квартал, а щодо 2 кварталу ризик штрафу виникає лише якщо виправлення призведе до зміни сум ПДФО або військового збору.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?