Списання податкового кредиту: документи для уникнення зауважень податкової

Так, ви абсолютно правильно розумієте. Оскільки станом на 17.09.2026 року минуло 365 календарних днів з дати складання податкової накладної (ПН), а постачальник не подав документи на її розблокування, ви остаточно втратили право на податковий кредит (ПК) за цією операцією

Відповідно до п. 6 Порядку № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#Text Письмові пояснення та копії документів, зазначених у пункті 5 цього Порядку, платник податку має право подати до контролюючого органу протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування.

Тобто, саме у вересні 2026 року (після спливу 365 днів) у вас виникає підстава списати суму непідтвердженого ПДВ до складу інших операційних витрат: Дебет 949 — Кредит 6442.

Щоб у податківців не було зауважень щодо правомірності формування витрат, списання потрібно задокументувати операцію пакетом документів.

Щоб підтвердити реальність операції та обґрунтувати витрати, підготуйте такі первинні документи:
1. Офіційний лист-відповідь від постачальника. Усної інформації для великої суми замало. Надішліть постачальнику письмовий запит і отримайте від нього офіційний лист. У листі постачальник має зазначити, що реєстрацію ПН від 17.09.2025 р. було зупинено, документи для її розблокування підприємством не подавалися і подаватися не будуть.

2. Витяг із Електронного кабінету платника податків. Зробіть та роздрукуйте скріншот/витяг із розділу «Моніторинг ПН/РК». Там має бути чітко видно Квитанцію №1 про зупинення реєстрації цієї ПН та відсутність подальших статусів (що підтверджує, що пакет документів ДПС не отримувала).

3. Первинні документи за самою господарською операцією. Податкова перевірятиме, чи взагалі була закупівля. Підготуйте договір із постачальником, видаткові накладні або акти приймання-передачі товарів/послуг, товарно-транспортні накладні (ТТН), а також платіжні доручення, що підтверджують оплату. Операція має бути повністю реальною.

4. Бухгалтерська довідка (базовий документ для проводки). Складається на дату списання (наприклад, 17.09.2026 р. або наприкінці вересня 2026 р.). У тексті довідки зазначте:
Реквізити договору з постачальником та первинних документів на постачання.
Дані заблокованої ПН (номер, дата складання, сума ПДВ).
Зазначення факту зупинення реєстрації (із посиланням на Квитанцію №1).
Нормативне обґрунтування: вкажіть, що відповідно до п. 6 Порядку № 520 граничний строк подання документів для розблокування ПН становить 365 календарних днів, який настав 17.09.2026 р. Оскільки документи постачальником не подано (посилання на його лист), право на податковий кредит безповоротно втрачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!