Нарахування лікарняного: як правильно відобразити у звітності

Нарахувати лікарняні за період 24.09–28.09 потрібно у жовтні, після зміни статусу е-лікарняного на «Готово до сплати», і саме у жовтневій об’єднаній звітності відобразити їх в додатку Д1 окремим рядком з кодом ЗО 29 (або 36), але з прив’язкою до вересня.

Обґрунтування

1. Коли можна нарахувати лікарняні. Нарахування допомоги за е-лікарняним можливе лише після того, як він набуде статусу «Готово до сплати (виданий)» згідно із загальними правилами призначення та виплати допомоги по тимчасовій непрацездатності за Законом № 1105-14. У вашій ситуації статус «Готово до сплати» з’являється 07.10, отже нарахування проводите у жовтні.

2. Місяць відображення в додатку Д1. Об’єднана звітність формується за даними обліку, тому суми лікарняних відображають у тому місяці, в якому їх нараховано в бухобліку, незалежно від періоду хвороби. Це випливає з вимоги заповнювати Податковий розрахунок за фактом нарахувань за Порядком № 4. Оскільки нарахування буде у жовтні, лікарняні показуєте у додатку Д1 за жовтень.

3. Як заповнити Д1. У додатку Д1 лікарняні відображають окремим рядком:

   • графа 8 – код категорії ЗО «29» (або «36» – якщо працівник з інвалідністю);
   • графа 10 – «09.2026», оскільки дні хвороби припали на вересень;
   • графа 12 – «5» (календарні дні тимчасової непрацездатності 24–28.09);
   • графи 16, 17 – сума нарахованих лікарняних за цей період;
   • графа 20 – сума ЄСВ на лікарняні.
     Таку вимогу щодо рознесення днів за місяцями підтверджує порядок заповнення Д1 у складі Податкового розрахунку за Порядком № 4.

4. Як показати в додатку 4ДФ. У додатку 4ДФ лікарняні включають до загальної суми зарплати відповідного місяця з ознакою доходу «101», а місяцем відображення є місяць нарахування (жовтень), що узгоджується з підходом, за яким у 4ДФ суми відображаються за фактом події нарахування відповідного доходу згідно з Порядком № 4.

У вересневому Податковому розрахунку лікарняні не показуєте, оскільки нарахування ще не здійснене.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?