☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Контрольовані валютні операції: аналіз річного імпорту та доходу
ТОВ на заг системі має річний дохід 185 млн. Річний імпорт – 60 млн грн.
З них 30 млн від одного контрагента – підприємства А. Засновник підприємства А нерезидент. Засновник підприємства А і засновник ТОВ мають спільне іноземне підприємство В.
Між ТОВ і підприємством В взаємовідносин немає, оборот = 0.
Вважаємо, що ні
Відповідно до пп. 39.2.1.7 ПКУ, операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:
1. Річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.
2. Обсяг господарських операцій платника податків з кожним окремим контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031
3. Операції з таким нерезидентом перелічені в пп.ст. 39.2.1.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031
Серед таких операцій у вашому випадку може мати місце критерій пов'язаності осіб. Його варто проаналізувати з пп.14.1.159 ПКУ, де наведено перелік умов. Ви можете переглянути їх більш детально, але якщо розглядати компанії А (нерезидента) та ваше ТОВ, то вони не мають спільних засновників, такі засновники не можуть прямо чи опосередковано впливати саме на рішення (угоди) між такими компаніями.
Навіть якщо у засновників є спільна компанія, яка не працює з ТОВ напряму, то їх рішення щодо компанії В, які вони можуть приймати, не стосується взаємовідносин з вашим ТОВ.
На нашу думку, саме при аналізі вашого контрагента (нерезидента А) ви як ТОВ взагалі можете не знати про існування третьої компанії, яка не фігурує у ваших відносинах.
Звісно, краще щоб юрист переглянув всі умови договору чи статутних документів, чи немає там якихось інших застережень по роботі.
Також варто звернути увагу, чи не є такі засновними родичами, чи не має довіреностей саме на управління компанією А чи ТОВ.
Також в матеріалі за посиланням можна знайти більш детальний аналіз кожного критерію.
https://7eminar.ua/news/21635-samoperevirka-zed-kontragentiv-u-2026-roci#iii-etap-analiz-nerezydentiv-povyazani-osoby
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкові наслідки при розбіжності у вазі товару і ПДВ
Коли ФОП має виплатити зарплату: до чи після відпустки
в цей період працівник у відпустці. Коли ФОП має виплатити з/п працівнику до відпустки чи після…
КВЕДи для ФОП: вибір послуг без освіти в бухобліку
1) КВЕД 69.20 (проектування методики бухгалтерського обліку та правил, програм ведення звітності, процедур контролю виконання кошторису)
2) КВЕД 70.22…
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
Є відповідь АІ
Виправлення Д1: як додати працівника у відпустці без зарплати
Працівник протягом усього серпня 2026 року перебував у відпустці без збереження ЗП
У звітному Д1 цього працівника помилково не було відображено .
Зараз формую уточнюючий Д1, щоб додати…
Розрахунок відпускних для працівниці з неповним робочим часом
Бронювання бенефіціарів: працевлаштування не позбавляє статусу власника
Факт працевлаштування (наприклад, на посаді розробника) не позбавляє його статусу кінцевого бенефіціарного власника і не скасовує…
Повідомлення податкової служби при суміщенні: важливі аспекти 1ДФ
Є відповідь АІ
Облік безкоштовно отриманого трактора для фермерського господарства
Є відповідь АІ
Куди сплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ після перереєстрації підприємства
Куди платити ЄСВ ПДФО ВЗ із зарплати, якщо виплата планується 25.09.2026…
Є відповідь АІ
Наслідки для ТзОВ від шахрайства при валютних операціях
оплатив нерезиденту кошти,які нерезидент витратив на купівлю товару в Європі для ТзОВ, але натрапив на шахраїв, подав до поліції і дана справа розглядається у суді
відповідно протягом 180 днів із дати оплати ТзОВ нерезиденту товар не потрапить…
Виплата зарплати: можливість проведення двох часткових платежів
Є відповідь АІ
Облік витрат на додаткове освітлення в орендованому приміщенні
Тривалість відпустки без збереження заробітної плати для працівників
Є відповідь АІ
Процедура звільнення працівниці у відпустці по догляду за дитиною
Оплата лікарняного при сумісництві: нюанси та правила для працівників
Є відповідь АІ
