ПДВ: Дата першої події при сплаті нерезиденту за послугу

Так, інвойс може бути первинним документом для визначення першої події.

Відповідно до п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань за послугами нерезидента є: або дата списання коштів з банківського рахунка платника на оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом.

Якщо інвойс (рахунок-фактура) від OpenAI сформований в електронному кабінеті та містить усі необхідні реквізити первинного документа (зокрема, дату, опис послуги, суму), він може вважатися документом, що підтверджує факт надання послуги.

Зазвичай OpenAI виставляє інвойс за моделлю післяплати(за фактично використаний обсяг або за період, що минув). У такому разі дата інвойсу (наприклад, останній день місяця) і є датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання. Якщо ця дата передує даті списання коштів, то саме дата інвойсу є датою першої події для нарахування ПДВ.

Якщо ви спочатку оплачуєте послугу (аванс), а інвойс отримуєте пізніше, то першою подією буде дата списання коштів. При оплаті гривневою корпоративною карткою датою першої події для ПДВ буде дата списання коштів з карткового рахунку (згідно з випискою банку), а не дата, коли банк фактично завершив конвертацію валюти (дата валютування).

Однак, якщо інвойс уже сформований у кабінеті до моменту оплати, він фіксує факт надання послуги, і ПЗ виникають на дату інвойсу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!