Взаємозалік боргів: документи, курс і податкові наслідки

Так, можна (щоправда, за певних умов).

1. Зарахування названо однією з підстав для припинення зобов'язання. Так, в ч. 1 ст. 601 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 сказано, що зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги.
Поруч з цим, в ч. 2 ст. 601 ЦКУ визначено, що зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін.
Таким чином, як бачите, взаємозаліком можна припинити лише ті зобов'язання, в яких вимоги є:
1) зустрічними (із цим у Вас все гаразд, адже маємо фізособа винна ТОВ, ТОВ винна фізособі);
2) однорідними (з цим теж все добре: і ТОВ фізособі, і фізособа ТОВ винні кошти, відтак можна вважати, що вимоги однорідні);
3) такими, строк виконання яких настав (тобто, якщо строк сплати ТОВ та фізособою уже настав).
Зверніть увагу, що згідно з ч. 1 ст. 602 ЦКУ не допускається зарахування зустрічних вимог:
1) про відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим ушкодженням здоров'я або смертю;
2) про стягнення аліментів;
3) щодо довічного утримання (догляду);
4) у разі спливу позовної давності;
5) за зобов’язаннями, стороною яких є неплатоспроможний банк, крім випадків, установлених законом;
6) в інших випадках, встановлених договором або законом.
Отже, якщо до Вашої ситуації ч. 1 ст. 602 ЦКУ не застосовна (наприклад, треба перевірити чи немає у договорі про відступлення права вимоги чи договорі позики (якщо такий укладався) на проведення взаємозаліку., то Ви можете провести обговорюваний взаємозалік. У бухобліку таку операцію на підставі заяви однієї із сторін або акту про взаємозалік доречно показати так: Дт 631, 685 Кт 361, 377.

2. Зазвичай, питання про те, по якому курсу зараховувати визначається за домовленістю сторін. І в більшості випадків справедливо брати курс на дату проведення взаємозаліку. Тобто, щоб перевести валютну заборгованість фізособи перед ТОВ в гривні, можна застосувати курс НБУ на дату такого зарахування.

3. В даному разі ніяких податкових наслідків не буде. Адже, по суті, мова йде про закриття раніше відображених зобов'язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!