Облік надходжень та переміщень коштів на рахунках у Дебет Плюс

Надходження та подальше перерахування з транзитного рахунку відображайте як послідовні рухи коштів між рахунками, не дублюючи відображення фактичного надходження батьківських коштів.

Обґрунтування

1. Призначення транзитного рахунку в держсекторі. Рахунок 36 «Рахунки за нез’ясованими сумами та інші транзитні рахунки» призначений для обліку коштів, які тимчасово не можуть бути зараховані за призначенням, зокрема тих, що надходять на транзитні рахунки Казначейства для операцій з датою валютування, з подальшим списанням на відповідні рахунки отримувачів або поверненням платнику згідно з наказом № z0085-16. Для бюджетної установи це технічний рахунок для проміжного обліку, а не місце «остаточного» обліку батьківських платежів.

2. Типова логіка проведень для Вашої ситуації. Щоб не задвоїти надходження, фіксуйте одну операцію надходження від батьків (як доходи/цільові кошти) і окремо технічний рух через транзит:

   • коли працівник здає готівку (або кошти вносяться одразу на транзитний рахунок Казначейства) — відображаєте надходження від батьків:
     • Дт рахунку обліку коштів у Казначействі (аналітика «транзитний рахунок» або 36/3651, залежно від налаштувань у «Дебет Плюс»)
     • Кт рахунку обліку доходів / цільових надходжень від батьків (спеціальний фонд, відповідний КЕКВ/ККК)
   • коли Казначейство перераховує суму з транзитного на основний поточний рахунок установи — відображаєте тільки рух між рахунками без повторного доходу:
     • Дт рахунку коштів на основному реєстраційному/спеціальному рахунку
     • Кт того ж транзитного рахунку (36/3651 або аналітика до рахунку в Казначействі).

3. Як врахувати три платіжні доручення (2 вхідні, 1 вихідна). Для двох «вхідних» платіжок (надходження батьківських коштів) формуйте по одній проводці «Дт кошти / Кт доходи (батьківські внески)» на транзитний рахунок. Для однієї «вихідної» платіжки з транзитного на основний рахунок формуйте одну проводку «Дт основний рахунок / Кт транзитний рахунок». Доходи не нараховуйте вдруге при зарахуванні на основний рахунок, тоді не буде задвоєння.

4. Прив’язка до субрахунків «Дебет Плюс». Вибір конкретних субрахунків (наприклад, 2313/2311, 323, 3651 тощо) залежить від того, як у вас у програмі налаштована аналітика до рахунків Казначейства. Головний принцип:

   • транзитний рахунок — окрема аналітика або субрахунок (наприклад, 3651),
   • основний рахунок — звичайний реєстраційний/спеціальний рахунок установи,
   • доходи — рахунки доходів спецфонду, на які ви зазвичай відносите плату батьків за харчування.

Достатньо один раз визнати дохід при надходженні від батьків і один раз показати переміщення з транзитного на основний рахунок.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?