Розрахунок добових витрат на відрядження за кордон: терміново

Добові в євро перераховуєте у гривню за курсом НБУ на дату затвердження авансового звіту, тобто на 16.09, а не за курсами днів зняття коштів; доплата визначається як різниця між гривневою сумою добових за курсом НБУ та фактично списаними з картки гривнями, але для точного розрахунку потрібна кількість днів відрядження і сума фактичного списання з корпоративної картки в гривнях.

Обґрунтування

1. Добові в валюті рахуємо за курсом НБУ на дату звіту. Операції у валюті при первісному визнанні витрат відображаються у гривні за курсом НБУ на дату здійснення операції, тобто на дату визнання витрат (дату затвердження авансового звіту), що випливає з п. 5 НП(С)БО 21. Тому суму добових у євро перераховуєте в гривню за курсом 51,6386 на 16.09, виходячи з кількості днів відрядження.

2. Курси 10.09 і 14.09 використовує банк, але не для розрахунку добових. Списання 122,97 євро 10.09 за курсом 51,9905 і 7,87 євро 14.09 за курсом 51,63 відображають фактичне списання гривні з корпоративної картки за комерційним курсом; ці суми потрібні для порівняння з гривневою сумою витрат, розрахованою за курсом НБУ на дату звіту, але не змінюють дати перерахунку добових відповідно до НП(С)БО 21.

3. Алгоритм визначення доплати.

   1. Розрахувати загальну суму добових у євро: 80 євро × кількість днів відрядження.
   2. Перерахувати цю суму у гривні за курсом НБУ 51,6386 на 16.09 (добові в гривні).
   3. Визначити загальну гривневу суму, фактично списану банком з корпоративної картки (за випискою).
   4. Якщо фактично списана сума менша за розраховані добові, різницю доплатити працівнику; якщо більша — різницю віднести на банківські витрати (комісії, курсова різниця), не як додатковий дохід працівника.

Щоб порахувати точну суму доплати, надайте, будь ласка, кількість днів відрядження і загальну гривневу суму списань з картки за випискою.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?