☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як правильно відобразити донарахування податку на прибуток в обліку
Перевіркою встановлено порушення за попередні періоди — 2020 та 2022 роки. Якими бухгалтерськими проводками у 2026 році правильно відобразити донарахований податок на прибуток 453 096 грн? Чи потрібно цю суму проводити через рахунок 44 (442) як виправлення помилки минулих років, чи через рахунок 98? Чи потрібно робити будь-яку бух проводку щодо зменшення податкового збитку на 4 973 213 грн, чи це відображається виключно в податковому обліку/декларації? чи вплине на фінрез і фін звіт за 9 міс?
При відображенні в бухобліку результатів документальної перевірки врахуйте наступне
Нарахування податків та штрафних санкцій відбувається виключно на підстав даних ППР, які є узгодженими. Узгодженими ППР стають в момент їх отримання, якщо таке ППР не буде оскаржене в адміністративному або судовому порядку (п. 57.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n1370).
Якщо податки нараховані за минулі роки, то це можна вважати виправленням помилок минулих років, які виявила ДПС, а Ви з цим погодились. Тоді за правилами п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text):
"4. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових
звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо
нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі
помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку
(непокритого збитку)."
В обліку
Дт 44 К 6413 - 453 096 грн. - сума донарахованого податку (податок на прибуток)
В декларацію ці суми не ставите!
А от штрафні санкції - це не помилки минулих років, це зобов`язання, які Вам нарахували вже поточним періодом, тому в обліку:
Дт 948 Кт 6413 - на момент узгодження ППР
Увага! по сумі витрат по штрафним санкціям, які донарахувала ДПС (Дт 948) буде коригування на збільшення фінрезультату за п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10713). В додатку РІ -- ряд. 3.1.11.
Додатково - https://7eminar.ua/news/14102-yak-vidobraziti-v-buxobliku-znyatii-podatkovii-kredit-za-aktom-perevirki
Зменшення від`ємного значення по деклараціям з податку на прибуток в бухобліку не проводите.
Але в декларації, за період, наступний за періодом перевірки, маєте врахувати цю суму у складі ряд. 3.2.4 додатку РІ зі знаком ""-".
Додатково - ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42015)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Зміна найменування ФОП: необхідні дії та подання до ДПС
Підкажіть, будь ласка:
Які заяви та повідомлення необхідно подати до ДПС у зв’язку зі зміною найменування господарської одиниці?
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ для новоствореного підприємства: реєстрація та нарахування в жовтні
Облік естакади: рахунок 104 та термін корисного використання
Відповідь АІ схвалено експертом
Заміна авансового звіту при відрядженнях: що потрібно знати
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення дивідендів у звітності: брутто чи фактично виплачено
Ситуація з лікарняним: як діяти при помилці у листку
Як правильно розрахувати індексацію зарплати працівників у 2023
Виправлення 4ДФ: нюанси ПДФО, ВЗ і ЄСВ для гіг-спеціалістів
За червень–вересень 2026 року в 4ДФ за гіг-спеціалістами (ознака доходу «102») у графах 3а і 3 зазначали однакові суми. Фактично частину винагороди виплачували до 7 числа наступного місяця, помилково застосовуючи зарплатне правило…
