Як правильно відобразити донарахування податку на прибуток в обліку

При відображенні в бухобліку результатів документальної перевірки врахуйте наступне

Нарахування податків та штрафних санкцій відбувається виключно на підстав даних ППР, які є узгодженими. Узгодженими ППР стають в момент їх отримання, якщо таке ППР не буде оскаржене в адміністративному або судовому порядку (п. 57.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n1370).

Якщо податки нараховані за минулі роки, то це можна вважати виправленням помилок минулих років, які виявила ДПС, а Ви з цим погодились. Тоді за правилами п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text):

"4. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових
звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо
нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі
помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку
(непокритого збитку)."

В обліку

Дт 44 К 6413 - 453 096 грн. - сума донарахованого податку (податок на прибуток)

В декларацію ці суми не ставите!

А от штрафні санкції - це не помилки минулих років, це зобов`язання, які Вам нарахували вже поточним періодом, тому в обліку:

Дт 948 Кт 6413 - на момент узгодження ППР

Увага! по сумі витрат по штрафним санкціям, які донарахувала ДПС (Дт 948) буде коригування на збільшення фінрезультату за п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10713). В додатку РІ -- ряд. 3.1.11.

Додатково - https://7eminar.ua/news/14102-yak-vidobraziti-v-buxobliku-znyatii-podatkovii-kredit-za-aktom-perevirki

Зменшення від`ємного значення по деклараціям з податку на прибуток в бухобліку не проводите.

Але в декларації, за період, наступний за періодом перевірки, маєте врахувати цю суму у складі ряд. 3.2.4 додатку РІ зі знаком ""-".

Додатково - ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42015)

Раді допомогти, звертайтесь ще!