Оприбуткування акумулятора: ПДВ, податковий кредит та нюанси процесу

Аккумулятор оприбутковуєте без ПДВ.

Адже до первісної вартості запасів включаються «суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю) за вирахуванням непрямих податків та знижок, наданих постачальником (продавцем)» (п.9 НП(С)БО – 9 «Запаси», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 ).

Тобто суму ПДВ ( це непрямий податок ) не потрібно враховувати при оприбуткувані на с/р 207 «запасні частини».

В обліку відображаєте:

Дт207 – Кт372 сума б/ПДВ та Дт6442 – Кт372 сума ПДВ.

Щодо включення до складу податкового кредиту: якщо вартість акумулятора до 240 грн. (у т.ч. ПДВ ) включно, то Ви маєте право відобразити такий ПДВ в складі податкового кредиту.

Адже згідно з п.п.201.11 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ) підставою для відображення податкового кредиту крім ПН можуть бути «касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку)».

Але у разі якщо сума більше – слід вимагати у продавця реєстрації ПН. Для цього слід надати копії реєстраційних документів підприємства, у т.ч. і реквізити платника ПДВ.

У разі віднесення суми ПДВ до складу податкового кредиту ( на підставі чеку до 240 грн. або на підставі зареєстрованої ПН ) відображаєте Дт641/ПДВ – Кт6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!