Правила складання податкових накладних для платників ПДВ ТОВ

Згідно з п.201.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ) ПН за щоденними підсумками операцій складаються у разі «здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника)».

Тобто застосування ПРРО у разі здійснення розрахунків через платіжний сервіс WayForPay дозволяє складати ПН за щоденними підсумками операцій з типом причини 11.

Разом з цим у разі прямого переказу від покупців коштів за реквізитами IBAN на поточний рахунок ТОВ застосування РРО/ПРРО не є обов'язковим. Це зафіксовано в п.14 ст.9 Закону о РРО ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n119 ): РРО/ПРРО не застосовуються у разі «при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів».

Тому у разі відсутності застосування ПРРО/РРО немає підстав для включення таких операцій у разі формування ПН з типом причини 11.

Складається за такими операціями одна ПН на неплатника (тип причини 02 )

Та у разі якщо ФОП є платником ПДВ – складається ПН на конкретного платника ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!