☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Бухгалтерський облік повернення товару та реєстрація ПН при експорті
18.08. і 01.09. отримано попередню оплату від нерезидента за товар.
02.09. експорт товару нерезиденту, оформлено ВМД, нараховано курсові різниці. ПН ще не зареєстровано в ЄРПН.
11.09. повне повернення цього товару в режимі реімпорту.
Питання:
1) Прохання зазначити бухгалтерські проведення в обліку при поверненні цього товару. Який курс валют застосовувати в поверненні?
2) Чи потрібно реєструвати ПН від 02.09. по експортній операції, враховуючи, що 11.09. товар повернувся? Що відображаємо у декларації за вересень?
Дякую.
Так, потрібно реєструвати ПН на експорт
Якщо ви здійснили експорт товару з оформленням митної декларації на такий експорт, то відповідно у вас виникли зобов'язання як постачальника скласти та зареєструвати податкову накладну на експорт.
Це передбачено пп."б" п.187.1 ПКУ, де вказано, що дата виникнення податкового зобов'язання в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
Таку операцію ви показуєте в рядку 2.1 декларації з ПДВ.
Що стосується наступної операції реімпорту, то на підставі пп.206.3 ПКУ такі операції звільняються від оподаткування. Або можуть оподатковуватися за ставками 20%, 0% або 7% в залежності від того, за яким пунктом Митного кодексу оформлений такий реімпорт. Про ставку ПДВ або звільнення буде зазначено безпосередньо в митній декларації.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135
Відповідно податкову накладну на такі операції ви не складаєте, якщо це звільнення. Якщо ж ви сплачували ПДВ при реімпорті за ставкою 20%, то маєте право включити в податковий кредит такий сплачений ПДВ.
Щодо обліку повернення самого товару від нерезидента, то таке повернення ви проводите як повернення товару від покупця. Проводки при цьому будуть Дт 704 - Кт 362 - повернення товару від покупця.
Дт 902 - Кт 281 - повернення товару на склад по собівартості.
При цьому курс валюти ви берете той, який діяв на дату визнання доходу.
Тобто, той, по якому у вас було відвантаження такого товару покупцю при експорті.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Відповідь АІ схвалено експертом
Заміна авансового звіту при відрядженнях: що потрібно знати
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення дивідендів у звітності: брутто чи фактично виплачено
Як правильно розрахувати індексацію зарплати працівників у 2023
Відповідь АІ схвалено експертом
Зарплата іноземців в Україні: трудові контракти та оподаткування
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік компенсації витрат на юридичні послуги: ПДВ та нюанси
Продаж авто після уцінки: терміни та документи для юридичної особи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Хто подає інформаційне повідомлення за послугами МТД в Україні
Зміни у надсиланні постанов про примусове виконання зарплати працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік продажів через Нову Пей для платників єдиного податку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перерахунок ЕСВ для працівника з інвалідністю без документів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Консультація щодо підбору КВЕД для нової діяльності підприємства
Підприємство займається наданням послуг з дезінсекції, дератизації та обслуговуванню інсектицидних ламп.
Плануємо виготовляти самі інсектицидні лампи та…
Припинення трудового договору: як оформити після смерті директора
Виправлення витрат: перенесення з рахунку 39 на 93
Підкажіть, будь ласка, як правильно виправити ситуацію, коли витрати, які за своєю суттю мали бути віднесені до витрат звітного періоду (рахунок 93), були відображені на рахунку 39. Чи є можливість перенести такі витрати з рахунку 39 на рахунок 93 у поточному…
Коли починати сплачувати податки після відкриття ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Виплати працівникам з УБД, мобілізованим на військову службу
Є відповідь АІ
Правильний розрахунок середньоденного заробітку за допомогою допомоги
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна реєстрації ФОП при отриманні статусу ВПО: що потрібно
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібна копія паспорта при звірці з ТЦК працівників
Чи потрібно направляти бумажний військовообліковий докумет, якщо є сформаваний з резерву +…
