Вибір коду ДПП для послуг та реєстрація податкових накладних

Так, є ризик блокування ПН. Перші 4 цифри ДКПП прямо корелюють із класом КВЕД. Відсутність зареєстрованого КВЕД 85.59 в ЄДР у поєднанні з відсутністю врахованої Таблиці даних призведе до спрацювання критеріїв ризиковості операцій (СМКОР).

Подавати Таблицю даних перед реєстрацією ПН не обов'язково (це право, а не обов'язок). Проте наразі подавати її немає сенсу: без зареєстрованого КВЕД в ЄДР податкова комісія гарантовано відмовить у її врахуванні.

Структура Державного класифікатора продукції та послуг (ДК 016:2010) гармонізована з КВЕД (ДК 009:2010). Перші чотири цифри коду послуги за ДКПП (85.59) відповідають групі та класу КВЕД 85.59 («Інші види освіти, н.в.і.у.»).

Автоматизований моніторинг здійснюється згідно з Порядком зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, затвердженим постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#Text. Оскільки ви — новостворений платник ПДВ, що надає послуги, то послуга на виході не має «вхідного» коду придбання, тобто обсяг постачання перевищує умовний «залишок» придбання.

У разі відсутності врахованої Таблиці даних така операція підпадає під Критерій 1 ризиковості здійснення операцій (Додаток 3 до Порядку № 1165).

Крім того, розбіжність між фактичною діяльністю та видами діяльності, зареєстрованими в Єдиному державному реєстрі (ЄДР), податківці трактують як нереальність господарської операції або здійснення невластивої діяльності.

Відповідно до п. 12 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73, платник має право подати Таблицю даних платника податку за встановленою формою (додаток 5) на випередження, тобто без факту зупинення реєстрації конкретної ПН.\

Згідно з п. 13 Порядку № 1165, у Таблиці обов'язково зазначаються:

види економічної діяльності відповідно до КВЕД;
коди послуг згідно з ДКПП (від 5 до 14 символів), що постачаються.

Відповідно до п. 14 Порядку № 1165 Таблиця подається з поясненням, де зазначається специфіка діяльності з посиланням на податкову звітність і матеріально-технічну базу. Комісія ДПС обов'язково перевіряє наявність зазначеного в Таблиці КВЕД у даних ЄДР. Якщо КВЕД 85.59 не внесено до ЄДР, комісія регіонального рівня прийме рішення про неврахування Таблиці даних.

Рекомендований алгоритм дій
Терміново внести КВЕД 85.59 до ЄДР: Зверніться до державного реєстратора або ЦНАП для внесення змін до відомостей про юридичну особу.
Подати повідомлення за формою № 20-ОПП: Перевірте, чи повідомлено податкову про об'єкти оподаткування (приміщення школи, навчальні класи, обладнання). Без актуальної форми № 20-ОПП Таблицю даних не врахують.
Подати Таблицю даних платника ПДВ: Після появи КВЕД 85.59 у витягу з ЄДР подайте Таблицю даних, де вкажіть КВЕД 85.59 та код послуги за ДКПП на виході (наприклад, 85.59 або 85.59.19). Додайте детальні пояснення про наявність матеріально-технічної бази (приміщення, фототехніка, викладацький склад).

Якщо є час до настання граничного строку реєстрації ПН — дочекайтеся врахування Таблиці даних (розглядається до 5 робочих днів). Це надасть безумовну ознаку реєстрації ПН (п. 4 Порядку № 1165).
Якщо строк спливає раніше — направляйте ПН на реєстрацію; у разі її зупинення подавайте стандартний розблокувальний пакет документів (договір, акт, банківська виписка) одночасно з Таблицею даних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!