Правильність оформлення податкових накладних для готельних послуг іноземцям

Так, ваші дії відповідають чинним нормам.

1. При отриманні авансу в інвалюті за надані нерезиденту послуги на митній території України платник ПДВ на дату зарахування коштів на поточний рахунок визначає ПЗ з ПДВ за офіційним курсом НБУ на дату визначення таких ПЗ.

Оскільки оплата від нерезидента надходить наперед (аванс), перша подія — це надходження валюти (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528), тож ПЗ з ПДВ фіксується саме на цю дату.

Роз’яснення ДПС https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/907674.html

2. Акт виконаних робіт датою виїзду складається за тим самим курсом.

Отриманий аванс в іноземній валюті — немонетарна стаття після визнання (п. 6 НП(С)БО 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text): дохід від наданих послуг у межах суми передоплати визнається за курсом НБУ на дату отримання авансу, без подальшого перерахунку на дату фактичного надання послуги/виїзду.

3. Так, тип причини «21» та умовний ІПН «500000000000».

Для готельних послуг місце постачання визначається за місцезнаходженням нерухомого майна (п. 186.2.2 ПКУ), тобто це територія України, і оскільки покупець — нерезидент, застосовується спеціальне правило: графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» — зробити помітку «Х» та вказати код типу причини складання ПН — «21».

Відповідно до п. 12 Порядку від 31.12.2015 № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text) у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Раді допомогти, звертайтесь ще!