Уточнення декларації на прибуток: заповнення додатку АВ для дивідендів

Так, бажано було б зробити.

Адже операції з виплати дивідендів мають фіксуватися в додатку АВ.

Тож, якщо Ви приймете рішення заповнювати уточненку (а виправити таку помилку можна тільки через уточненку), то Вам її можна заповнити так.

У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється (у даному разі - півріччя 2026 року) — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.
Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками). Інакше кажучи, треба заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період (у даному разі таким є період - півріччя 2026 року), але з грифом «уточнююча».

Тобто Ви берете стару декларацію за півріччя 2026 р. і просто дооформляєте до неї додаток АВ. В ньому суму виплачених у 2 кварталі дивідендів фізособам Вам треба записати до рядка 11 та 1.1.

При цьому, у категорії 102.09 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36331 податківці вказували, що у рядках 1 «Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів (прирівняних до них платежів), у тому числі:» та 1.1 «сума дивідендів, виплачена фізичним особам» Додатка АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств слід відображати виплачені дивіденди в нарахованій сумі без вирахування утриманого податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!