Оподаткування експедиційно-транспортних послуг: ПДВ та податкові накладні

Тут треба розуміти - які саме послуги Ви надали і кому?

Якщо Ви самостійно везли вантаж, то Ви надавали послугу міжнародного перевезення, яка мала б підтверджуватися CMR.

Тоді така послуга оподатковується за ставкою ПДВ 0% - ст. 195 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640):

"195.1.3. постачання таких послуг:

а) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом;"

ПН складається на дату "першої иподії" (акт або оплата)

Якщо Ви - експедитор і залучили польского перевізника, то можливі варіанти:

1) послугу Вам замовив нерезидент:

Тоді за правилами п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) місцем постачання послуг експедитора є місце реєстрації нерезидента.

В цій ситуації Ви не нараховуєте ПДВ на свої експедиторські послуги

2) послугу Вам замовив резидент:

Тоді за правилами п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) місцем постачання послуг експедитора є місце реєстрації резидента.

В цій ситуації Ви нараховуєте ПДВ на свої експедиторські послуги за ставкою 20 %.

Пн складаєте за правилом"першої події" - на дату складання акту або отримання оплати від замовника.

Якщо Ви - експедитор і залучили перевізника, який:

1) є резидентом-платником ПДВ, то він на Вас складає ПН по ставці 0%, а Ви перевисталяєте перевезення зі ставкою 0% на замовника (резидента або нерезидента)

2) не є резидентом-платником ПДВ, тоді він не надає Вам ПН, а Ви не надаєте замовнику ПН на послуги перевезення.

Додатково - УПК № 610 від 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text)

Раді допомогти, звертайтесь ще!