Облік оплати за навчання: пільги з ПДВ та повернення

Можна зарахувати таку оплату, і пліьга з ПДВ зберігається.
Згідно з Цивільним кодексом України, ч. 1 ст. 528, виконання обов'язку може бути покладено боржником на іншу особу. У цьому разі кредитор (ваше ТОВ) зобов'язаний прийняти виконання, запропоноване за боржника іншою особою.

У платіжному дорученні іншого ТОВ у полі «Призначення платежу» має бути чітко вказано, за кого саме здійснюється оплата (наприклад: «Оплата за навчання --ПІБ дитини або батька/замовника-- згідно з договором №... від ...»). Якщо призначення платежу сформульовано некоректно, замовнику (батькові/матері) або платнику (іншому ТОВ) доцільно направити на адресу вашого ТОВ офіційний лист про уточнення призначення платежу.

Відповідно до Податкового кодексу України, пп. 197.1.2, від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання освітніх послуг закладами освіти (за наявності відповідної ліцензії). За нормами Податкового кодексу України, п. 185.1 та п. 188.1 об’єктом оподаткування є сама операція з постачання послуг, а база оподаткування включає кошти, що передаються як компенсація вартості товарів/послуг безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу. Оплата за навчання за рахунок коштів третьої особи (іншого ТОВ) є компенсацією вартості освітньої послуги й не позбавляє операцію статусу звільненої від ПДВ («Без ПДВ»).

Документи виставляються замовнику (покупцю) за договором про надання освітніх послуг (тобто батькам/законним представникам дитини або самій дитині, залежно від умов договору). Якщо договір двосторонній (Ваше ТОВ — Замовник), Акт підписується із Замовником, а інше ТОВ залишається лише платником за Цивільним кодексом України, ст. 528.
Якщо укладається тристоронній договір: Замовником може виступати фізична особа (здобувач освіти / один з його батьків), Платником — інше ТОВ, а Виконавцем — ваше ТОВ.
Податкова накладна (якщо ваше ТОВ є платником ПДВ): Податкова накладна складається на фактичного замовника (отримувача) послуг із позначкою «Без ПДВ» відповідно до Податкового кодексу України, пп. 197.1.2 та п. 201.1. Оплата від третьої особи не змінює замовника у податковій накладній.

Раді допомогти, звертайтесь ще!