Чи потрібно відображати вступний внесок у звітності платника ПнаВК

Так, треба. Суму вступного (членського) внеску на користь неприбуткової організації потрібно відобразити в Таблиці 4 Додатка БД до декларації. Якщо сума перевищує встановлений Податковим кодексом України ліміт, сума такого перевищення підлягає оподаткуванню податком на особливих умовах за ставкою 9%.

Резидент Дія Сіті — платник податку на прибуток на особливих умовах, який сплачує вступні або членські внески неприбутковій організації, включеній до Реєстру неприбуткових установ та організацій, зобов'язаний заповнювати Таблицю 4 Додатка БД до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Графи 4–7 Таблиці 4 заповнюються щодо всієї суми сплачених внесків незалежно від того, чи перевищено граничний розмір, визначений пп. 135.2.1.8, пп. 135.2.1.8-1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

."...135.2.1.8. наданої безповоротної фінансової допомоги та/або вартості безоплатно наданого платником податку майна (робіт, послуг) протягом податкового (звітного) року неприбутковим організаціям, визначеним пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, в розмірі, що перевищує 0,5 відсотка суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), відображеного у фінансовій звітності платника податку за попередній звітний (податковий) рік"

Сума вступних або членських внесків також відображається у Додатку ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Загальна сума внесків зазначається у рядку 18, сума внесків, сплачених саме неприбутковій організації, — у рядку 18.4, а сума перевищення граничного розміру, розрахована у Додатку БД, переноситься до рядка 20 БД для включення до бази оподаткування.

Відповідно до пп. 135.2.1.8, пп. 141.9-1.2.6 Податкового кодексу України виплати в межах установленого ліміту не включаються до об'єкта оподаткування. Якщо ж сума внесків перевищує такий ліміт, сума перевищення підлягає оподаткуванню податком на особливих умовах. Ставка такого податку становить 9% відповідно до п. 136.8 Податкового кодексу України.

У разі виникнення перевищення податок розраховується за формулою:

Податок на особливих умовах (ряд. 06.3 ДІЯ) = Сума перевищення ліміту × 9%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!