Відшкодування збитків: бухгалтерські проводки та ПДВ у претензії

Як ми зрозуміли Вашу ситуацію - Ви є покупцем товару, і в дорозі від постачальника до Вашого складу товар загинув.

За умовами договору товар вже належав вже Вам на праві власності, і перевізник (Нова пошта) саме Вам мав відшкодовувати збитки по товару, що загинув

В бухобліку може бути проведено так:

Червень 2026:

Дт 20/матеріали в дорозі Кт 631 - 123 333,33 - продавець передав матеріали Новій пошті, сума без ПДВ

Дт 644/6412 Кт 631 - 24 666,67 - Ви отримали право на податковий кредит по зареєстрованій постачальником ПН

Дт 947 Кт 20/матеріали в дорозі - 123 333,33 - списали матеріали, що загинули, по вартості придбання, без ПДВ

Дт 949 Кт 6435/6412 - 24 666,67 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), склали та зареєстрували зведену ПН типу 1, причина невидачі 13.

Дт 374 Кт 715 - 18 000 грн. - Нова пошта визнала претензію на суму завданих збитків

Пощиція МФУ

Лист від 11.07.2019 № 35210-06-63/17879:

"...Згідно з Інструкцією на субрахунку 715 "Одержані штрафи, пені, неустойки" рахунку 71 "Інший операційний дохід" узагальнюється інформація про штрафи, пені, неустойки та інші санкції за порушення господарських договорів, які визнані боржником або щодо яких одержані рішення суду, арбітражного суду про їх стягнення, а також про суми з відшкодування зазнаних збитків."

Серпень 2026 року:

Дт 311 Кт 374 - 18 000 грн. - отримали кошти від НП

На суму відшкодованих збитків ПДВ не нараховується згідно п. 188.1. ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди ..."

По податку на прибуток ніякі коригування не робите, все враховується за даними бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!