Чи потрібна довідка про статус податкового резидента для ФОП

Вона необхідна для надання податковим органам Польщі (Urząd Skarbowy) та банківським установам, щоб врегулювати питання подвійного податкового резидентства і захистити ваші українські доходи від повторного оподаткування в Польщі.

Зареєстрована підприємницька діяльність (ФОП) в Україні вважається визначальним фактором наявності центру життєвих (економічних) інтересів. Тому Державна податкова служба України визнає вас податковим резидентом України (Податковий кодекс України, пп. 14.1.213). Передача управління бізнесом за довіреністю іншій особі не позбавляє вас статусу ФОП та власника цього доходу. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Якщо ви фізично проживаєте та працюєте у Польщі понад 183 дні протягом податкового року або маєте там центр особистих/економічних інтересів (наприклад, працевлаштування на заводі), польське законодавство також вважає вас своїм податковим резидентом.

Заробітна плата в Польщі: Оскільки робота на заводі виконується фізично на території Польщі, польський роботодавець утримує податки відповідно до польського законодавства (Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування, ст. 15). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/616_168#o146 Для України ця зарплата є іноземним доходом, який підлягає річному декларуванню (Податковий кодекс України, пп. 170.11.1). При цьому сплачений у Польщі прибутковий податок можна зарахувати у зменшення українського ПДФО за наявності офіційної довідки від польської податкової (Податковий кодекс України, пп. 170.11.2).

Доходи від українського ФОП: Оподатковуються в Україні за правилами обраної вами системи оподаткування ФОП.

Де і як використовується українська довідка про резидентство

1. У податкових органах Польщі (Urząd Skarbowy):

Вона слугує головним аргументом при застосуванні норм Конвенції про уникнення подвійного оподаткування (ст. 4).
Довідка доводить польським податківцям, що ваш український бізнес зареєстрований, діє та сплачує податки в Україні, а отже, ці доходи не повинні додатково оподатковуватися за польськими ставками як доходи польського резидента.
Примітка: Польські податкові органи офіційно приймають українську довідку про податкове резидентство, видану в електронній формі через Електронний кабінет ДПС.

2. У польських та українських банках:

Під час проходження щорічної актуалізації даних (процедура Financial KYC) та банківського моніторингу за міжнародним стандартом автоматичного обміну інформацією (CRS).
Надання довідки підтверджує ваш податковий статус та запобігає блокуванню рахунків чи нарахуванню штрафів за подання недостовірних відомостей про резидентство.

3. Під час розв'язання податкових спорів:

Якщо польські чи українські контролюючі органи висунуть претензії щодо «задвоєння» податків, ця довідка є базовим документом для процедури взаємного узгодження між компетентними органами обох країн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!