Необхідність подання уточнюючих розрахунків та їх особливості в ПДВ

Так, Додаток 2 (Д2) до УР за лютий подавати обов'язково, оскільки виправлення змінює показник від’ємного значення (рядок 21).

Згідно з п. 8 розд. VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text у разі виправлення помилок у рядках декларації, до яких додаються додатки, до УР обов’язково додаються відповідні додатки з відміткою «Уточнюючий».

Зменшення від'ємного значення у лютому змінює підсумковий рядок 21 декларації, який вимагає розшифровки у Додатку 2.

У заголовній частині додатку 2 проставте позначку «Х» у полі 013 «Уточнюючий».
У полі 02 вкажіть поточний період подання УР — 08.2026, у полі 03 — період, що уточнюється — 02.2026.
У табличній частині наведіть рядок, у якому відображалося від’ємне значення за лютий, зі знаком мінус «−» на суму зменшення (або сторнуйте помилковий запис зі знаком «−» та наступним рядком наведіть правильний показник).
Рядки, які не змінюються, в уточнюючому Д2 не зазначаються.
Підсумок уточнюючого Д2 повинен відповідати значенню графи 6 рядка 21 УР за лютий (зі знаком «−»).

Подавати УР за березень–липень не потрібно, якщо зменшення від'ємного значення лютого не призвело до виникнення суми ПДВ до сплати (рядок 18) чи бюджетного відшкодування (рядок 20.2) у цих місяцях.

Порядок виправлення залежить від того, чи вплинуло зменшення від'ємного значення лютого на розрахунки з бюджетом у наступних періодах:

Варіант А (УР за березень–липень НЕ подаються): Якщо зменшення від’ємного значення лютого не призвело у березні, квітні, травні, червня чи липні до виникнення суми ПДВ до сплати в бюджет (рядок 18) або суми бюджетного відшкодування (рядок 20.2) — тобто в усіх цих місяцях залишався «мінус», якого вистачило для покриття зобов'язань:

Згідно з п. 5 розд. VI Порядку № 21, УР за березень–липень не подаються. Значення графи 6 рядка 21 УР за лютий (зі знаком мінус «−») переноситься до рядка 16.2 податкової декларації з ПДВ за поточний звітний період — серпень 2026 року.
Варіант Б (УР за березень–липень ПОДАЮТЬСЯ): Якщо через зменшення від’ємного значення лютого в якомусь із наступних періодів (наприклад, у травні) від’ємного залишку не вистачило, і сформувалася сума ПДВ до сплати в бюджет (рядок 18), тоді УР подається за кожен звітний період, у якому зміна рядка 21 вплинула на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

Якщо протягом серпня 2026 року ви подали два (або більше) УР за минулі періоди, у рядку 16.2 декларації з ПДВ за серпень 2026 року зазначається загальна підсумкова сума (алгебраїчна сума з урахуванням знаків «+» чи «−») з граф 6 рядка 21 усіх УР, поданих у серпні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!