Виписка податкової накладної при поверненні коштів нерезиденту

Послуги з реєстрації IP-адрес (надання доступу до ресурсів мережі Інтернет, інформаційні послуги) підпадають під дію п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4496. Місце постачання таких послуг визначається за місцем реєстрації отримувача. Оскільки отримувач — ТОВ-резидент України, операція є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

Згідно з п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528 датою виникнення ПЗ за послугами нерезидента є дата першої події: або дата оплати, або дата оформлення акта.

У вашому випадку відбулося наступне:

20.07.2026 — перша оплата. Це дата виникнення ПЗ. Необхідно виписати ПН цією датою.
21.07.2026 — повернення коштів. Оскільки послуга не була надана, а кошти повернулися, ПЗ, нараховані 20.07, підлягають коригуванню (анулюванню) на підставі Розрахунку коригування (РК).
21.07.2026 — повторна оплата. Це нова «перша подія» для наступної операції. Необхідно виписати нову ПН цією датою.

Варто відобразити обидві події: виписати ПН від 20.07, потім РК від 21.07 (на повернення), і знову ПН від 21.07 (на нову оплату). Це убезпечить податковий кредит, який ви отримаєте на підставі цих ПН.

При отриманні послуг від нерезидента ПН заповнюється з такими особливостями:

Тип причини: «14» (Складена отримувачем послуг від нерезидента).
Дані продавця (нерезидента):У полі «Постачальник (продавець)» — найменування нерезидента та через кому країна (RIPE NCC, Нідерланди/Франція).
Індивідуальний податковий номер продавця — умовний ІПН «500000000000».
Податковий номер не заповнюється.
Дані покупця (вашого ТОВ): зазначаєте свої власні реквізити (назва, ваш ІПН, податковий номер).
Номенклатура (Розділ Б):Графа 2: «Реєстрація IP-адрес в RIPE NCC».
Графа 3.3 (код послуги): зазвичай 63.11 (Послуги щодо оброблення даних, розміщування інформації на веб-вузлах...) або 63.99.
Графа 8 (код ставки): «20».
Валюта: ПН складається в гривнях. Сума валюти перераховується за курсом НБУ на дату оплати (відповідно на 20.07 та 21.07).

Оскільки ПН виписані у другій половині місяця (після 15-го числа), граничний строк їх реєстрації — до 18-го числа наступного місяця (тобто до 18.08.2026 включно).

Раді допомогти, звертайтесь ще!