ПДВ за заміну лобового скла: як правильно відобразити

Ви маєте право включити вхідну ПН від СТО у податковий кредиті і у цьому ж звітному періоді нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання на вартість послуги з ремонту, що оплачується страховою компанією і виписати зведену ПН.

Відповідне роз’яснення надане ДПС в категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132: "Власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією."

Така зведена ПН виписується відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 із типом причини невидачі покупцю 13 не пізніше останнього дня місяця, в якому була оформлена вхідна ПН від СТО.

Приклад заповнення ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Податкові зобов’язання відповідно до такої ПН відображаються у рядку 4.1 декларації.

В бухобліку операції відображаються так:
Дт 375 Кт 746 (визнаний дохід на суму ремонту, оплачений страховою),
Дт 91,92 Кт 631 (витрати на ремонт включені до складу витрат звітного періоду);
Дт 631 Кт 375 (закриті розрахунки з СТО після оплати ремонту страховою компанією)
Дт 6412 Кт 631 - відображений податковий кредит на підставі ПН, отрмианої від СТО
Дт 949 Кт 6412 - нараховані компенсуючі ПЗ з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!