Оптимальні схеми виводу коштів з ТОВ для фізичної особи

Оптимально - виплата дивідендів.

Після сплати податків власник не може просто зняти гроші з рахунку та використовувати їх на власні потреби, як це робить ФОП.

Така помилка часто виникає через те, що підприємці переходять із ФОП у ТОВ і продовжують діяти за старою логікою.

У ФОП все просто: заробив → сплатив податки → і користуєшся грошима. З ТОВ ситуація принципово інша. Навіть якщо засновник один і він одночасно є директором, то це не означає, що кошти на рахунку стають його особистими.

Юридична особа і її засновник – це різні суб'єкти права. Уся готівка та безготівкові кошти належать юридичній особі, а не засновнику чи директору. Тому директор або власник не може просто зняти кошти з рахунку як власний прибуток.

Отже, з точки зору законодавства, це гроші підприємства, а значить, будь-яке зняття грошей має бути документально оформлене.

Є лише кілька законних способів виводити прибуток та отримувати готівку з рахунку ТОВ.

1. Виплата дивідендів. Це найбільш коректний та поширений спосіб отримання коштів. У такому випадку підприємство визначає чистий прибуток, приймається рішення про його розподіл, нараховуються дивіденди, утримуються податки і лише після цього кошти виплачуються засновнику. Якщо засновник один, то оформлюється рішення, якщо декілька – то протокол загальних зборів учасників.

Дивіденди оподатковуються відповідно до чинного законодавства. Юрособи – платники єдиного податки з суми нарахованих дивідендів утримують ПДФО за ставкою 9% (пп. 167.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 ) та військовий збір за ставкою 5% (п. 1.4 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

ТОВ на загальній системі оподаткування: ПДФО 5% (п.167.5.2 ПКУ) +5% ВЗ. Решта виплачується засновнику.

ЄСВ на суму дивідендів не нараховується. Це правило однаково застосовується як до учасників, які перебувають у трудових відносинах із підприємством, так і до тих, хто не є його працівником. Такий підхід прямо передбачений пунктом 14 розділу II постанови Кабінету Міністрів України від 22.12.2010 №1170 «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

При виплаті дивідендів необхідно враховувати готівкові обмеження – не більше 50 000 грн на день з однією фізичною особою.

Відповідно до п. 6 розділу II Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою НБУ від 29.12.2017 №148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47 , суб’єкти господарювання мають право здійснювати готівкові розрахунки з фізичними особами протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами в межах 50 000 грн включно.

При цьому податківці в ЗІР, категорія 109.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39521 уточнюють, що при визначенні цього ліміту враховується сукупний обсяг усіх касових операцій з однією фізичною особою протягом дня. Отже, щоб не порушувати касову дисципліну, слідкуйте, щоб загальна сума прибуткових та видаткових касових ордерів, складених на одну фізичну особу протягом дня не перевищувала 50 000 грн.

Також дивіденди можна виплатити одразу на особисту картку засновника. Такий спосіб виплати потрібно передбачити в Протоколі про розподіл дивідендів та наказі на їх виплату.

Ще можна виплатити премію, надати фінансову допомогу або підвищити зарплату, про що ми говорити тут https://7eminar.ua/news/21828-tov-na-jedinomu-podatku-2026-yak-vivesti-pributok-znimati-grosi?type=minikurs

Раді допомогти, звертайтесь ще!