🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оптимізація податків при продажу обладнання ФОП третій групи
ФОП 3 групи може встановити ціни самостійно.
На відміну від юридичних осіб, ФОП на єдиному податку не ведуть податковий облік основних засобів, тому доходом буде вся сума, отримана від покупця.
Розглянемо Ваші питання:
1. За якою ціною краще продавати обладнання?
З точки зору оподаткування ФОП:
- не існує правила, що обладнання потрібно продавати за ціною придбання;
- не існує правила, що потрібно продавати за залишковою (амортизованою) вартістю;
- ціну сторони визначають за домовленістю у договорі.
Але є важливий нюанс: безпечніше встановлювати ринкову ціну, яка відповідає технічному стану обладнання (з урахуванням фізичного зносу).
Наприклад:
обладнання купили за 800 000 грн;
після 6 років експлуатації його ринкова вартість становить близько 180 000 грн.
Продаж за 180 000 грн є цілком обґрунтованим.
Натомість продаж за 20 000 грн, коли аналогічне обладнання на ринку коштує 180–220 тис. грн, може викликати питання щодо штучного заниження ціни.
2. Як оформити продаж ТОВ?
Перш за все зазначу, що ФОП має додати КВЕД для оптової торгівлі таким обладнанням, так як він буде продавати ТОВ.
Оптимальний пакет документів:
- договір купівлі-продажу обладнання;
- рахунок (за потреби);
- видаткова накладна:
- платіжне доручення (безготівкова оплата).
У договорі бажано зазначити:
- найменування обладнання;
- заводський (серійний) номер;
- рік випуску;
- комплектність;
- ціну.
3. Як законно мінімізувати податки?
ФОП не може зменшити суму продажу на суму зносу, бо ФОП на єдиному податку не амортизує обладнання.
Якщо обладнання продано за 300 000 грн, то саме 300 000 грн включаються до доходу ФОП (за умови, що продаж здійснюється в межах підприємницької діяльності). Норма п. 292.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 про визначення доходу як різниці між ціною продажу та залишковою вартістю стосується лише юридичних осіб — платників єдиного податку, а не ФОП.
Можна лише законними способами:
- не завищувати ціну понад ринкову;
- не занижувати її без економічного обґрунтування;
- якщо обладнання продається окремими одиницями — продавати кожну одиницю за її реальною ринковою ціною.
Сам факт зносу обладнання є законною підставою для нижчої ціни.
Якщо ФОП є платником ПДВ, тоді додатково виникають питання щодо нарахування ПДВ та мінімальної бази оподаткування. Якщо ж ФОП не є платником ПДВ, то цих наслідків немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повідомлення в ПФ при прийомі та звільненні військовозобов'язаних працівників
Як правильно зазначити документ резерву в супровідному листі
Є відповідь АІ
Як уникнути штрафів за невиплату індексації зарплати
Варіанти які ми бачимо: оплатити індексацію за червень, але уточнюючу звітність за червень не…
Перевірки і штрафи для підприємства після травми працівника під час обстрілу
Є відповідь АІ
Бухгалтерські проведення при ліквідації ТОВ та статусі ліквідатора
Хто може підписувати фінансові звіти під час відпустки директора
Підкажіть, директор у відпустці, хто може підписувати звіти в статистику, фінзвітність, повідомлення в податкову на прийняття працівника, оперативне повідомлення в Пенсійний фонд…
Відправка товару від імені доньки: ризики для ФОП
Моя донька відправляє товар, за який я вже отримала кошти на свій р/р в банку. Клієнти завжди платять 100% нам і потім ми відправляємо. Вона товар відправляє від свого імені, чи не є це проблемою наприклад під час перевірки…
Чи дозволено купувати товар для перепродажу через ФОП
Обмеження на переказ коштів з особистої картки на картку сина
Врахування вихідних днів при розрахунку відпускних у 2026 році
Помилки у звітності ФОП: що робити далі
Податки для ФОП і юридичної особи при оренді майна
Дане майне він передав в оренду юридичній особі (платнику податку на прибуток та платнику ПДВ).
Уточнення декларації та повернення переплати за ЄСВ для ФОП
Заповнення декларації ПнаВК: дані за квартали та півріччя
Є відповідь АІ
Лікарняні за липень: чи вплинуть на розрахунок відпустки
Вимоги до звітності ФОП: податки, декларація та переказ доходів
Дата визнання доходу для ФОП на платформі Replay
Надалі вивести ці…
Є відповідь АІ
Списання застарілих транспортних засобів: процедура та ризики продажу металобрухту
Чи потрібно відображати вступний внесок у звітності платника ПнаВК
Виправлення записів у трудовій книжці після звільнення працівника
