Ризики резидентства для ФОП, що надає онлайн-послуги за кордоном

З позиції українського законодавства підстав для втрати статусу платника єдиного податку немає. Платниками ЄП можуть бути лише резиденти (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 291.3), а реєстрація фізичної особи як ФОП є однією з ознак наявності центру життєвих інтересів в Україні (пп. 14.1.213 ПКУ). Тому сам факт проживання за кордоном не позбавляє права залишатися на 2 групі, якщо ФОП не закрито.

Також діяльність відповідає вимогам 2 групи, оскільки надання послуг фізичним особам (громадянам України) дозволено (п. 291.4 ПКУ).

Основні ризики виникають у країні перебування. Якщо особа перебуває там понад 183 дні або має там житло, сім’ю чи інші зв’язки, така країна може визнати її своїм податковим резидентом. У цьому випадку доходи від консультацій, які фактично надаються з території цієї держави, можуть підлягати оподаткуванню за її правилами.

Крім того, діяльність може розцінюватися як така, що здійснюється з території іншої держави (фактичне місце ведення діяльності), що створює обов’язок реєстрації або декларування доходів у цій країні.

Окремий ризик полягає в тому, що єдиний податок не підпадає під дію міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, які застосовуються до податків на доходи (ПДФО). Тому податки, сплачені в Україні як ЄП, зазвичай не зараховуються за кордоном, що може призвести до подвійної сплати.

Також слід враховувати автоматичний обмін фінансовою інформацією: банки можуть передавати дані про рахунки до податкових органів країни фактичного проживання, якщо вона визначить особу своїм резидентом.

Таким чином, в Україні ризиків щодо ФОП 2 групи немає, але ключова небезпека — це виникнення податкового резидентства за кордоном і обов’язок сплачувати податки там незалежно від сплати єдиного податку в Україні.

З різними аспектами оподаткування в Прльщі можна ознайомитися через офіційну інфомрацію

яка опублікована Міністарством фінансів:

https://mof.gov.ua/uk/taxation_abroad-654 - що складається з питань-відоповідей на всі актуальні питання. Ось пряме посилання на Анкету -щодо Польщі https://mof.gov.ua/storage/files/%D0%9F%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D1%89%D0%B0(1).pdf

Матеріал не дає змоги процитувати його повністю, однак, саме на підставі цого тексту, з яким наполегливо радимо Вам ознайомитися, ми робимо висновок: .

У Випадку 7 офіційної Анкети-роз'яснення Міністерство фінансів Польщі чітко визначає: якщо український ФОП (самозайнята особа) тимчасово перебуває в Польщі та надає послуги дистанційно виключно клієнтам в Україні, його дохід підлягає оподаткуванню в Польщі, оскільки діяльність фактично ведеться з її території

Додатково повідмоляємо, що Конвенція про уникнення подвійного оподаткування з Польщею, ст 2, стосуєтсья ПДФО, і не стосуєтсья єдиног податку (а також військоого збору). Отже, сплата єдиного податку в Україні не буде зарахована Польщею у зменшення податків у Польщі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!