🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Є відповідь АІ
Як правильно обліковувати ПДВ після закриття акту тендеру
Грудневу податкову накладну (ПН) необхідно повністю анулювати за допомогою розрахунку коригування (РК) з кодом причини «103». Оскільки всі кошти надійшли з казначейського рахунку, датою виникнення податкових зобов'язань є дата отримання бюджетних коштів (липень 2026 року), тому на всю суму за актом складається нова податкова накладна датою липневої оплати.
Відповідно до п. 187.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання компенсації у будь-якому іншому вигляді.
Оскільки всі кошти за грудневим актом надійшли з казначейського рахунку в липні 2026 року, то підписання акта в грудні 2025 року не створювало податкових зобов'язань з ПДВ. Часткова ПН, зареєстрована в грудні 2025 року, є помилково складеною (складеною без наявності законодавчих підстав на той момент). Податкові зобов'язання на повну суму акта виникли саме в липні 2026 року — на дату зарахування коштів з Казначейства.
Крок 1. Анулювання помилкової грудневої ПН
На дату виявлення помилки (у липні 2026 року) складіть розрахунок коригування (РК) до помилкової ПН від грудня 2025 року.
У табличній частині РК зі знаком «−» відобразіть показники щодо всіх рядків помилкової ПН, а у графі 2.1 вкажіть код причини коригування «103» (повернення товару або авансових платежів).
Крок 2. Складання нової (правильної) ПН
Складіть нову податкову накладну датою зарахування коштів у липні 2026 року. Зазначте в ній повний обсяг операції та відповідну суму ПДВ (20%).
Крок 3. Коригування податкової звітності
За грудень 2025 року, якщо помилкова ПН була включена до декларації з ПДВ за грудень 2025 року, подайте уточнюючий розрахунок (УР) за грудень 2025 року та зніміть безпідставно нараховані податкові зобов'язання.
За липень 2026 року потрібно відобразити правильно нараховані податкові зобов'язання за липневою ПН у декларації з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкові наслідки при розбіжності у вазі товару і ПДВ
Коли ФОП має виплатити зарплату: до чи після відпустки
в цей період працівник у відпустці. Коли ФОП має виплатити з/п працівнику до відпустки чи після…
КВЕДи для ФОП: вибір послуг без освіти в бухобліку
1) КВЕД 69.20 (проектування методики бухгалтерського обліку та правил, програм ведення звітності, процедур контролю виконання кошторису)
2) КВЕД 70.22…
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
Є відповідь АІ
Виправлення Д1: як додати працівника у відпустці без зарплати
Працівник протягом усього серпня 2026 року перебував у відпустці без збереження ЗП
У звітному Д1 цього працівника помилково не було відображено .
Зараз формую уточнюючий Д1, щоб додати…
Розрахунок відпускних для працівниці з неповним робочим часом
Бронювання бенефіціарів: працевлаштування не позбавляє статусу власника
Факт працевлаштування (наприклад, на посаді розробника) не позбавляє його статусу кінцевого бенефіціарного власника і не скасовує…
Повідомлення податкової служби при суміщенні: важливі аспекти 1ДФ
Є відповідь АІ
Облік безкоштовно отриманого трактора для фермерського господарства
Є відповідь АІ
Куди сплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ після перереєстрації підприємства
Куди платити ЄСВ ПДФО ВЗ із зарплати, якщо виплата планується 25.09.2026…
Є відповідь АІ
Наслідки для ТзОВ від шахрайства при валютних операціях
оплатив нерезиденту кошти,які нерезидент витратив на купівлю товару в Європі для ТзОВ, але натрапив на шахраїв, подав до поліції і дана справа розглядається у суді
відповідно протягом 180 днів із дати оплати ТзОВ нерезиденту товар не потрапить…
Виплата зарплати: можливість проведення двох часткових платежів
Є відповідь АІ
Облік витрат на додаткове освітлення в орендованому приміщенні
Тривалість відпустки без збереження заробітної плати для працівників
Є відповідь АІ
Процедура звільнення працівниці у відпустці по догляду за дитиною
Оплата лікарняного при сумісництві: нюанси та правила для працівників
Є відповідь АІ
