🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як правильно обліковувати ПДВ після закриття акту тендеру
Грудневу податкову накладну (ПН) необхідно повністю анулювати за допомогою розрахунку коригування (РК) з кодом причини «103». Оскільки всі кошти надійшли з казначейського рахунку, датою виникнення податкових зобов'язань є дата отримання бюджетних коштів (липень 2026 року), тому на всю суму за актом складається нова податкова накладна датою липневої оплати.
Відповідно до п. 187.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання компенсації у будь-якому іншому вигляді.
Оскільки всі кошти за грудневим актом надійшли з казначейського рахунку в липні 2026 року, то підписання акта в грудні 2025 року не створювало податкових зобов'язань з ПДВ. Часткова ПН, зареєстрована в грудні 2025 року, є помилково складеною (складеною без наявності законодавчих підстав на той момент). Податкові зобов'язання на повну суму акта виникли саме в липні 2026 року — на дату зарахування коштів з Казначейства.
Крок 1. Анулювання помилкової грудневої ПН
На дату виявлення помилки (у липні 2026 року) складіть розрахунок коригування (РК) до помилкової ПН від грудня 2025 року.
У табличній частині РК зі знаком «−» відобразіть показники щодо всіх рядків помилкової ПН, а у графі 2.1 вкажіть код причини коригування «103» (повернення товару або авансових платежів).
Крок 2. Складання нової (правильної) ПН
Складіть нову податкову накладну датою зарахування коштів у липні 2026 року. Зазначте в ній повний обсяг операції та відповідну суму ПДВ (20%).
Крок 3. Коригування податкової звітності
За грудень 2025 року, якщо помилкова ПН була включена до декларації з ПДВ за грудень 2025 року, подайте уточнюючий розрахунок (УР) за грудень 2025 року та зніміть безпідставно нараховані податкові зобов'язання.
За липень 2026 року потрібно відобразити правильно нараховані податкові зобов'язання за липневою ПН у декларації з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Розрахунок допомоги по вагітності та пологах для ФОП
Проблема підписання документів за попередніми датами у бухобліку
Підписуємо в Вчасно документи електронним підписом. Часто буває, що постачальники надсилають документи за попередній період. Наприклад, 01.08.2026 ми отримали акт наданих послуг дата складання якого 01.06.2026, а підписуємо його сьогодні - 07.08.2026р. Чи немає тут…
Чи потрібно відображати членські внески у декларації з прибутку
Відшкодування витрат працівника при скасуванні бронювання готелю
Коригування помилок у формі 4ДФ при зміні звітності
Запізнення у поданні звітності з податку на прибуток 2026 року
Доплата за ведення військового обліку: врахування під час відпустки
Виплата комісійної винагороди ФОП 2 групи та звітність 4ДФ
Складні ситуації з поверненням товарів через бойові дії
Правильне облікування витрат на рекламу з корпоративної картки ТОВ
Є відповідь АІ
Відображення нарахованих відсотків за вкладом у 1С 7
Є відповідь АІ
Зміна поверхів ФОП: чи потрібно оновлювати документи 20-ОПП
Є відповідь АІ
Облік відсотків за кредитом та компенсацій від держави: нюанси
Є відповідь АІ
Чи потрібно переподавати звіт через нову квартальну форму
Оформлення працівника на ФОП: ризики, оподаткування та умови роботи
Правильний облік доходів ФОП при поверненні товару та комісії
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП після закриття
Мобілізований працівник: обов'язки, табелювання та зарплата за години
Як правильно оформити внесення грошей на рахунок підприємства
