☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Є відповідь АІ
Як правильно обліковувати ПДВ після закриття акту тендеру
Грудневу податкову накладну (ПН) необхідно повністю анулювати за допомогою розрахунку коригування (РК) з кодом причини «103». Оскільки всі кошти надійшли з казначейського рахунку, датою виникнення податкових зобов'язань є дата отримання бюджетних коштів (липень 2026 року), тому на всю суму за актом складається нова податкова накладна датою липневої оплати.
Відповідно до п. 187.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання компенсації у будь-якому іншому вигляді.
Оскільки всі кошти за грудневим актом надійшли з казначейського рахунку в липні 2026 року, то підписання акта в грудні 2025 року не створювало податкових зобов'язань з ПДВ. Часткова ПН, зареєстрована в грудні 2025 року, є помилково складеною (складеною без наявності законодавчих підстав на той момент). Податкові зобов'язання на повну суму акта виникли саме в липні 2026 року — на дату зарахування коштів з Казначейства.
Крок 1. Анулювання помилкової грудневої ПН
На дату виявлення помилки (у липні 2026 року) складіть розрахунок коригування (РК) до помилкової ПН від грудня 2025 року.
У табличній частині РК зі знаком «−» відобразіть показники щодо всіх рядків помилкової ПН, а у графі 2.1 вкажіть код причини коригування «103» (повернення товару або авансових платежів).
Крок 2. Складання нової (правильної) ПН
Складіть нову податкову накладну датою зарахування коштів у липні 2026 року. Зазначте в ній повний обсяг операції та відповідну суму ПДВ (20%).
Крок 3. Коригування податкової звітності
За грудень 2025 року, якщо помилкова ПН була включена до декларації з ПДВ за грудень 2025 року, подайте уточнюючий розрахунок (УР) за грудень 2025 року та зніміть безпідставно нараховані податкові зобов'язання.
За липень 2026 року потрібно відобразити правильно нараховані податкові зобов'язання за липневою ПН у декларації з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Помилки в об'єднаному звіті: лікарняні та заокруглення сум
Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю 2026 року
Питання про сплату ЄСВ для ФОП з чистим прибутком
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Податкові ризики при укладенні договорів з торговельними мережами
Розуміємо, що…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при готівкових витратах: облік пального та Укрпошти
Відповідь АІ схвалено експертом
Реквізити для сплати внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
Коли ФОП вперше подає декларацію ПДВ після реєстрації
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Особливості спрощеного обліку мікропідприємств: обов'язок чи право
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в адресі складу у звіті 20-ОПП
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Порядок подання довідкової декларації ФОП для грантового договору
Підкажіть, будь ласка, як правильно подати довідкову декларацію ФОП — платника єдиного податку 2-ї групи з Додатком 1 з ЄСВ.
ФОП необхідно розірвати грантовий договір. Для цього грантодавець вимагає подати довідкову декларацію з Додатком 1, у якому…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
