Реєстрація податкових накладних при благодійній допомозі перевезення пасажирів

Вірно, перша на отримувача КП "Пластовий Молодіжний Центр" на договірну (нульову вартість, друга на перевищення нульової вартості над звичайною ціною пасажирських перевезень.

Перша ПН складається на фактичну (договірну) вартість передачі, яка дорівнює нулю. Вона виписується на фактичного отримувача послуг перевезень КП "Пластовий Молодіжний Центр"- оскільки КП є отримувачем по акту приймання-передачі (якщо він є неплатником ПДВ, у полі покупця зазначається «Неплатник», а в ІПН — умовний код «100000000000»).
Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Друга ПН складається на суму перевищення нульової вартості над звичайними цінами. У верхній лівій частині цієї накладної робиться позначка «X» про те, що вона не надається отримувачу, та зазначається тип причини «15» (Складена на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання). У рядках для даних покупця підприємство зазначає власні реквізити.

База оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n45510).

Раді допомогти, звертайтесь ще!