Розбіжність у номенклатурі ПН: вплив на податковий кредит

Вважаємо, що у Вашому випадку є ризик зняття податкового кредиту у разі перевірки з боку податківців.

Адже згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формувати показники податкової звітності ( у т.ч. і податковий кредит з ПДВ ), які не підтверджені даними первинних та інших документів.

Саме тому слід вимагати від постачальника складання та реєстрації РК з кодом 104 «зміна номенклатури» з метою коригування номенклатури з урахуванням отриманого акту наданих послуг – потрібно вилучити позицію «ремонтно-оздоблювальні роботи» та додати 4 ( чотири ) позиції з найменуванням конкретних послуг поточного ремонту.

Реєструє такий РК постачальник, тому що сума ПДВ не змінюється (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Складається такий РК датою постачання, тобто датою складення акта наданих послуг.

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу:

«… якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Саме тому, ще раз підкреслюємо - Вам варто вимагати від постачальника реєстрації нульового РК з метою приведення ПН до відповідності з актом наданих послуг.

Тоді не буде ризику зняття податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!