Оподаткування доходів фізосіб з України при роботі за кордоном

Так, ризик оподаткування доходів ФОП у Польщі є в обох випадках, а при офіційному працевлаштуванні — значно вищий, оскільки виникає податкове резидентство Польщі.

Ключовим фактором є не статус ФОП в Україні, а податкове резидентство фізичної особи та місце фактичного здійснення діяльності. Відповідно до ст. 4 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування, резидентство визначається за критеріями постійного місця проживання, центру життєвих інтересів або перебування понад 183 дні.

Якщо фізична особа фактично проживає в Польщі понад 183 дні або має там центр життєвих інтересів, вона визнається податковим резидентом Польщі. У такому випадку Польща оподатковує весь світовий дохід, включаючи доходи від ФОП в Україні.

При цьому доходи від підприємницької діяльності можуть розглядатися як такі, що отримані через постійне місце діяльності на території Польщі (ст. 7 Конвенції), якщо особа фактично виконує роботу або надає послуги з території Польщі.

Якщо особа не працює офіційно в Польщі, але проживає там і здійснює діяльність, ризик оподаткування все одно існує, оскільки достатньо факту проживання та ведення діяльності з території Польщі.

Якщо ж особа офіційно працевлаштована в Польщі, це прямо підтверджує центр життєвих та економічних інтересів у Польщі, і така особа майже гарантовано визнається податковим резидентом Польщі. У цьому випадку доходи ФОП з України також підлягають декларуванню та оподаткуванню в Польщі.
Про ставки податків за іноземними законами на жаль ми не можемо Вас проінформувати, оскільки наш сервіс надає конслутаціїї тільки з з Українського бухгалтерського та податкового обліку та законодавства.

Сплачений в Україні єдиний податок, як правило, не зараховується в Польщі як податок на дохід, що створює ризик подвійного оподаткування.

Обмін інформацією між податковими органами України та Польщі здійснюється на підставі ст. 27 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування, а також через автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. Банки передають дані про рахунки, залишки коштів та рух коштів, а податкові органи можуть також здійснювати обмін інформацією за запитом.

Таким чином, проживання або робота в Польщі створює реальний обов’язок декларування та оподаткування доходів від ФОП у цій країні, незалежно від того, що такі доходи вже оподатковуються в Україні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!