Виправлення непідтверджених сум ПДВ у 1С для юр. осіб

В 1С суму непідтвердженого ПДВ списують на витрати (Дт 949 Кт 6442) на підставі бухгалтерської довідки. На с/г частку ця операція не впливає, оскільки списання ПДВ є витратою, а не доходом.

Згідно з п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4931 суми ПДВ за зареєстрованими податковими накладними можуть бути включені до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати їх складання.

Оскільки станом на липень–серпень 2026 року строк у 365 днів для ПН, складених у 2024 році, вже минув, то ви не может включити ці ПН у поточну декларацію.

Але ви маєте право включити ПН у податковий кредит за механізмом виправлення помилок, тобто шляхом подання уточнюючого розрахукну (УР). Але УР можна подати не за будь-який період, а тільки за той період, якому зареєстрована ПН.

Так, відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791: "Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) (з урахуванням особливостей, передбачених п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:

- за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);

- за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ."

ТОбто, якщо ці ПН були зареєстровані своєчасно, то для включення ПН в податковий кредит потрібно подати УР за відповідний місяць 2024 року.

Якщо УР для включення ПН в податковий кредит подавати не будете, то сума ПДВ, яка зависла на субрахунку 6442 «Податковий кредит непідтверджений», підлягає списанню на витрати підприємства у поточному році.

Алгоритм дій в 1С:

Складіть Бухгалтерську довідку (або документ «Операція (бухгалтерський та податковий облік)»).
Проведіть проводку: Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» − Кт 6442 «Податковий кредит непідтверджений»

У системі 1С/BAS це закриє сальдо за субрахунком 6442 та спише суму за аналітикою відповідних ПН.

Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва здійснюється за формулою: С/г частка = (Дохід від с/г продукції власного виробництва / Загальний дохід) × 100%

Оскільки списання ПДВ у Дт 949 жодним чином не створює бухгалтерського доходу (Кт 70, 71, 74 тощо), воно не збільшує загальний дохід підприємства. Тобто, списання ПДВ на витрати в 1С ніяк не змінює та не зменшує с/г частку платника єдиного податку 4-ї групи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!