Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Корпоративні платежі нерезидентам: бухгалтерські проводки та курсові різниці
1. Якщо виставлений інвойс є аналогом рахунку на передоплату, чи станом на дату оплати інвойсу починається період дії такого членства, то у вас не виникає заборгованості перед нерезидентом і витрати ви визнаєте саме на дату оплати.
Якщо умови роботи (користування) передбачають, що початок дії буде від дати оплати, то в такому випадку у вас проводки будуть Дт 39 - Кт 685 (або 372) - на суму витрат майбутніх періодів по інвойсу на дату оплати в гривневому еквіваленті. Якщо банк окремо утримує комісію за такий переказ (конвертація), то таку комісію відносите на рах. 92
По суті така корпоративна карта випускається на фізичну особу-директора, тому таку оплату ви можете проводити документом Авансовий звіт Дт 372 - Кт 311 (313 - якщо використовуєте окремий рахунок саме для карток). Так як ваша картка по суті випущена в гривні, то курсової різниці не виникає, адже ви не купуєте окремо валюту для розрахунків, банк списує безпосередньо гривню. Така стаття не є монетарною.
І відповідно далі ви будете списувати рівномірно ці суми до витрат протягом періоду такого членства (протягом року пропорційно кількості днів у місяці чи рівними частинами за кожен місяць) Дт 92 (93 чи 949) - Кт 39.
2. Що стосується ПДВ, то тут варто звернути увагу, що у випадку оплати саме членських внесків, які не передбачають взамін надання певних послуг, така операція не є об'єктом ПДВ, адже оплата членства не є платою за товари, роботи чи послуги. Тобто, відсутня операція постачання.
Тому складена вами податкова накладна по суті зайва.
Але тут варто звернути увагу на думку податківців щодо так званого податку на репатріацію.
https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/821787.html
3. Якщо ж таке членство передбачає в обмін на оплату доступ до якихось послуг, ресурсів, матеріалів, отримання відповідних консультацій від нерезидента тощо, то в такому випадку керуємося пп.186.3 ПКУ, де місцем постачання для цілей ПДВ буде місце реєстрації отримувача. Відповідно в такому випадку ПДВ виникає за ставкою 20% на дату першої події, якщо це є постачанням послуг з боку нерезидента.
Відповідно, якщо перша подія (початок дії послуги) починається саме після оплати, то ви вірно склали ПН на дату оплати по курсу НБУ, що діяв на таку дату.
В такому випадку, якщо це сплата за товари чи послуги, то податок на репатріацію не стягується.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи є ризик при використанні термінів у спрощеній системі
Є відповідь АІ
Відновлення діяльності ТОВ: оренда, позички та переведення працівників
Чи потрібно включати ПН з типом 13 у декларацію ПДВ
Врахування працівника з інвалідністю у нормативі працевлаштування осіб
Як правильно зазначити договори в податковій при авансі
Оформлення документів для списання витрат на дизельне паливо
Облік паливних карток: правила, документи та заправка в неробочий час
Порядок подання Звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю ФОП
Є відповідь АІ
Права на пенсію та пільги для інваліда третьої групи
Є відповідь АІ
Ризики блокування ПДВ для постачальника при реєстрації ПН
Є відповідь АІ
Оскарження відмови у переході між групами ФОП: можливості та нюанси
Подаємо заяву на перехід з третьої групи на другу групу ФОП. У ФОП в його держ-реєстрі є КВЕд 63.12. Податкова відмовила в заяві письмово, обґрунтовуючи заборону квед 63.12 на 2 групі, дозволено лише на 3. І для того, щоб заява була прийнята, необхідно прибрати його…
Є відповідь АІ
Схема виплати дивідендів: податки та чистий дохід фізичної особи
* дивіденди — 1 000 000 грн;
* ПДФО 5% — 50 000 грн;
* військовий збір 5% — 50 000 грн;
* ЄСВ — 0 грн.
Разом податків — 100 000 грн.
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: можливості та варіанти під час мобілізації
ФОП 2 групи мобілізований, має звання офіцера, чи може він продовжувати діяльність, якщо ні, чи може він оформити на когось генеральну довіреність по виконанню своєї роботи. Яки варіант найкращий в такій ситуації…
Ведення військового обліку та бронювання старих співробітників підприємства
Як зареєструвати податкову накладну для нерезидента за ПДВ
Нумерація актів виконаних робіт і рахунків: як уникнути питань
Номер акту виконаних робіт дорівнює номеру рахунку, який виписує ФОП.
Зараз ФОП співпрацює з ТОВ, яка хоче, щоб ФОП в місяць виписував два рахунки, а акт виконаних робіт робив один в кінці місяця. Як бути з нумерацією актів…
Оформлення звільнення та прийняття на посаду основного працівника
Чи потрібно перераховувати лікарняні при продовженні лікарняного
Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно реєструвати РК
Включення тимчасових працівників до штатного розпису: важливі нюанси
