Списання санітайзерів: документування, проводки та податкові зобов'язання

1. Як вірно це зробити документально та якими проводками в 1С?

Якщо Ваша готова продукція має граничний строк використання і він скінчився, то надалі така продукція не може бути використана, та має бути списана та утилізована.

Списання виявлених прострочених санітайзерів може бути проведено за результатами інвентаризації, яка має бути проведена у відповідності до Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text).

Інвентаризація може бути проведена певної групи товарів (санітайзерів) на певному складі у підзвіті певної матеріально-відповідальної особи.

В інвентаризаційних описах маєте робити позначку про сплив строку використання

В протоколі за результатами інвентаризації вказуєте про списання цих ТМЦ з причини закінчення строку використання.

Списання оформлюєте актом списання запасів (довільна форма, або можна обрати з наказу МФУ № 431, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1692-22#Text).

В обліку:

Дт 947 Кт 26

По податку на прибуток коригувань немає

2. Чи повинні ми донарахувати собі податкові зобов'язання? Якщо так, нараховувати на вартість санітайзера? Та як відображати у декларації?

Так, маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4931) та скласти зведену ПН типу 1 з причиною невидачі покупцю 13 - не пізніше останнього дня місяця, в якому списані санітайзери.

Ці умовні ПЗ нараховуються на вхідний кредит по тим товарам/послугам, які придбані з ПДВ та "сидять" в собівартості списаної продукції (в складі проводки Дт 947 Кт 26) .

В бухобліку:

Дт 949 Кт 6435/6412

В декларації з ПДВ - ставите ці ПЗ в ряд. 4.1 (якщо ПДВ нараховувався за ставкою 20 %)

Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2