Розрахунок ПДВ та акцизного податку на алкогольні напої

Базою оподаткування з роздрібного акцизного податку є вартість (з ПДВ та без урахування акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) підакцизних товарів, що реалізовані (пп.214.1.4 ПКУ).

Тобто до бази ополтакування акцизом включається ПДВ

База оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається, виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів, крім, зокрема, роздрібного акцизного податку (п. 188.1 ПКУ).

Тобто до бази оподаткування ПДВ роздрібний акциз не включається.

Таким чином, сума податкового зобов’язання з роздрібного акцизного податку обчислюється за формулою: Роздрібний акциз = ФРЦ / 105 х 5,

де: ФРЦ — фактична роздрібна ціна (ціна у фіскальному чеку) з урахуванням ПДВ та нарахованого на цю ціну акцизного податку.

Сума податкового зобов’язання з ПДВ становить: ПДВ = (ФРЦ – Роздрібний акциз) / 120 х 20.

Якщо фактична роздрібна ціна (ФРЦ) підакцизних товарів (ціна у фіскальному чеку) дорівнюватиме 126 000 грн, включаючи ПДВ та роздрібний акцизний податок, то:

сума податкового зобов’язання з роздрібного акцизного податку: 126 000 / 105 х 5 = 6 000 грн;
сума податкового зобов’язання з ПДВ: (126 000 – 6000) / 120 х 20 = 20 000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2