Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Консультація щодо оформлення послуг нерезиденту без договору та ПДВ
Просимо надати консультацію щодо такої ситуації.
Наше підприємство надало інформаційні послуги нерезиденту - Visa International (США). Договір не укладався. Рахунок виставлено на Visa International, оплату отримано в повному обсязі.
Після надання послуг контрагент повідомив, що не може підписати акт, оскільки оплата здійснювалася американською компанією Visa International, а не українською юридичною особою.
1. Якими документами в такому випадку слід оформити та закрити операцію в бухгалтерському обліку? 2. Чи потрібно складати податкову накладну, і якщо так, то як її правильно оформити?
Для закриття операції в бухгалтерському обліку двосторонній акт не обов'язковий — достатньо наявності оплаченого інвойсу (рахунка-фактури) та банківської виписки (або SWIFT-підтвердження). Податкову накладну складати не потрібно, оскільки місце постачання інформаційних послуг нерезиденту розташоване за межами України, і операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Відповідно до ст. 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/959-12#n171 у разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронній формі.
Згідно зі ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»,та офіційними роз'ясненнями Міністерства фінансів України (листи від 16.02.2017 р. №31-11410-06-5/4339 та від 22.08.2017 р. №35210-07/23-3364/2658), належно оформлений рахунок-фактура (інвойс) є підставою для відображення в бухгалтерському обліку господарської операції з надання послуг без складання акта приймання-передачі за умови його оплати.
Комплект документів для закриття операції:
Двомовний інвойс (рахунок-фактура) українською та англійською мовами. Документ повинен містити всі обов'язкові реквізити первинного документа: дату складання, реквізити продавця і покупця (Visa International), опис та обсяг наданих інформаційних послуг, вартість та валюту розрахунку. Доцільно, щоб у формі інвойсу було застереження: «Оплата цього інвойсу підтверджує факт надання послуг, їх прийняття замовником у повному обсязі та відсутність претензій».
Виписка банку (або SWIFT-повідомлення), яка підтверджує факт надходження зарахування коштів від Visa International в оплату виставленого інвойсу.
Поєднання оплаченого інвойсу та банківської виписки є повноцінною первинною документацією, що підтверджує визнання доходу в бухгалтерському обліку (Дт 362 Кт 703, Дт 312 Кт 362).
Об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4483).
Порядок визначення місця постачання інформаційних послуг встановлено у пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4496. Згідно з цією нормою при наданні послуг з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації; послуг з надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, місцем постачання вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
Оскільки отримувачем інформаційних послуг є компанія Visa International (США), зареєстрована за межами України, то місце постачання інформаційних послуг розташоване за межами митної території України. ТОбто, операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Отже, податкова накладна на цю операцію не складається.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Як правильно визначити тривалість робочого тижня неповнолітнього
Є відповідь АІ
Компенсація за невикористану відпустку при звільненні працівника
Нарахування лікарняного при мобілізації працівника: що робити
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: пільговий та загальний ставки для працівниці
Проблеми з відображенням повернень у z-звітах за серпень
в вересні поертають кошти з купівлі за серпень, але це не відображається в z-звітах , що це повернення з серпневої купівлі ( знайшли в кабінеті вей фор пей).
як бути зі звітом та ПН…
Є відповідь АІ
Розбіжність у звіті: як правильно подати суму ЄСВ
Чи можливо подати звітність після припинення діяльності ФОП
Відображення ПН у декларації з ПДВ: важливі дати та нюанси
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати індексацію зарплати працівника у вересні
Є відповідь АІ
Строк подання першої декларації з ПДВ для нових платників
Чи потрібна довідка від чоловіка для призначення ПСП
З чоловіком розлучена та він за кордоном.
Чи достатньо для ПСП заяви та свідоцтв дітей?
Довідка від чоловіка з місця роботи не треба…
Є відповідь АІ
Облік операцій з придбання земельної ділянки для ТОВ
Дані операції: продавець набув право власності на ділянку за договором купівлі-продажу від 13.04.2026, ціна продажу - 310 000 грн;
ТОВ придбало ділянку за договором від…
Утримання аліментів при звільненні та компенсації за відпустки
Контроль за неоподатковуваною допомогою для працівників та сумісників
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації відпустки для мобілізованого працівника після звільнення
Чи потрібно сплачувати транспортний податок за авто в лізингу
Є відповідь АІ
Оформлення акта виконаних робіт для ФОП з ПДВ змінами
01.05.2026 фоп отримав 60000, виписав та зареєстрував податкову накладну на сумму 60000, роботи виконані 01.09.2026
Як правильно оформити акт виконаних робіт…
Штрафи за продаж товарів без документів: складно побутові та звичайні
Є відповідь АІ
