☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Консультація щодо оформлення послуг нерезиденту без договору та ПДВ
Просимо надати консультацію щодо такої ситуації.
Наше підприємство надало інформаційні послуги нерезиденту - Visa International (США). Договір не укладався. Рахунок виставлено на Visa International, оплату отримано в повному обсязі.
Після надання послуг контрагент повідомив, що не може підписати акт, оскільки оплата здійснювалася американською компанією Visa International, а не українською юридичною особою.
1. Якими документами в такому випадку слід оформити та закрити операцію в бухгалтерському обліку? 2. Чи потрібно складати податкову накладну, і якщо так, то як її правильно оформити?
Для закриття операції в бухгалтерському обліку двосторонній акт не обов'язковий — достатньо наявності оплаченого інвойсу (рахунка-фактури) та банківської виписки (або SWIFT-підтвердження). Податкову накладну складати не потрібно, оскільки місце постачання інформаційних послуг нерезиденту розташоване за межами України, і операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Відповідно до ст. 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/959-12#n171 у разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронній формі.
Згідно зі ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»,та офіційними роз'ясненнями Міністерства фінансів України (листи від 16.02.2017 р. №31-11410-06-5/4339 та від 22.08.2017 р. №35210-07/23-3364/2658), належно оформлений рахунок-фактура (інвойс) є підставою для відображення в бухгалтерському обліку господарської операції з надання послуг без складання акта приймання-передачі за умови його оплати.
Комплект документів для закриття операції:
Двомовний інвойс (рахунок-фактура) українською та англійською мовами. Документ повинен містити всі обов'язкові реквізити первинного документа: дату складання, реквізити продавця і покупця (Visa International), опис та обсяг наданих інформаційних послуг, вартість та валюту розрахунку. Доцільно, щоб у формі інвойсу було застереження: «Оплата цього інвойсу підтверджує факт надання послуг, їх прийняття замовником у повному обсязі та відсутність претензій».
Виписка банку (або SWIFT-повідомлення), яка підтверджує факт надходження зарахування коштів від Visa International в оплату виставленого інвойсу.
Поєднання оплаченого інвойсу та банківської виписки є повноцінною первинною документацією, що підтверджує визнання доходу в бухгалтерському обліку (Дт 362 Кт 703, Дт 312 Кт 362).
Об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4483).
Порядок визначення місця постачання інформаційних послуг встановлено у пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4496. Згідно з цією нормою при наданні послуг з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації; послуг з надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, місцем постачання вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
Оскільки отримувачем інформаційних послуг є компанія Visa International (США), зареєстрована за межами України, то місце постачання інформаційних послуг розташоване за межами митної території України. ТОбто, операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Отже, податкова накладна на цю операцію не складається.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Пільги для військових при комерційній іпотеці: важливі нюанси
1. Чи існують окремі пільги чи знижені ставки за комерційною іпотекою саме для чинних військовослужбовців? 2. Чи закон…
Запит на звіряння військового обліку: коли та як діяти
Є відповідь АІ
Військовий облік: прийняття на роботу з інвалідністю та віком
Є відповідь АІ
Чи може ФОП 3 групи отримувати кошти на особисту картку
Включення премій у середню зарплату та відпускні: нюанси
Чи потрібно подавати 20-ОПП при перепідписанні договору оренди
Є відповідь АІ
Підтвердження надання послуг нерезидентам: інвойс чи договір
Уточнення об'єднаної звітності через помилку в Додатку 1
Регулювання термінів поставки обладнання за зовнішньоекономічними договорами
Чи можливо перенести планову перевірку на жовтень 2026 року
Облік страхової компенсації: чистий дохід чи інші доходи
Яку українську бухгалтерську програму обрати для обліку виробництва
Як правильно заповнити податкову накладну на електронні послуги
Оплата податків ФОП до подачі декларації: наслідки та рекомендації
Є відповідь АІ
Наслідки пожежі: які кроки потрібно вжити ТОВ далі
Документи для підтвердження статусу бюджетної організації у транспорті
Є відповідь АІ
Виплата зарплати раніше терміну: наслідки та повернення до графіку
Дата реєстрації розрахунку-коригування у випадку знищення товару
Є відповідь АІ
Вибір коду ДКПП для реєстрації податкової накладної на ПДВ
ТОВ є платником ПДВ
код ДКПП 92.00.19-00.00 "Послуги щодо організовування азартних ігор, інші" можна використати для реєстрації податкової накладной на винагороду від оператора?
Як правильно розрахувати середню зарплату для лікарняного випадку
