Продаж верстатів: облік, ціна та податкові наслідки для ТОВ

Продати верстати Ви можете за будь-яку ціну, за якою Ви домовитеся із покупцем.

1. Відповідно до ст. 632 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3135 ціна в договорі встановлюється за домовленістю сторін. Тож, на яку ціну Ви знайдете покупця, за таку ціну можете й продати йому верстати.

2. Під час продажу верстатів Вам треба буде нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилом першої події. Базою оподаткування буде договірна вартість продажу, але не нижче ціни придбання верстатів (якщо вони у Вас обліковуються як товар) чи балансової вартості верстатів (якщо вони у Вас обліковуються як основні засоби).

Якщо мова йде про продаж верстатів - товарів (які обліковуються на рахунку 28), то в такому разі операції з їх продажу слід у прибутковому обліку показувати суто за правилами бухобліку. Тобто доход/витрати, які в бухобліку Ви покажете від такої операції за загальними правилами бухобліку будуть впливати на фінрезультат і відповідно об'єкт оподаткування.

Якщо ж мова йде про продаж верстатів - необротних активів (тобто тих, які обліковуються, наприклад, на субрахунку 104), то щодо таких операцій слід застосовувати коригування із ст. 138 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 (звичайно, за умови, що Ви впринципі ведете облік різниць).

Відповідно в такому разі бухзалишкову вартість верстатів слід записувати до рядка 1.1.2 додатка РІ, а їх податкову залишкову вартість - до рядка 1.2.2 додатка РІ. Якщо навіть ці суми однакові, то треба заповнювати ці рядка однаковими сумами.

Доход від продажу верстатів буде впливати на фінрезультат, а отже й об'єкт оподаткування податком на прибуток суто за правилами бухобліку.

В бухобліку продаж верстатів - необротних активів можна показувати так: Дт 377 Кт 746 (відображено доход від продажу), Дт 746 Кт 641 (нараховано податкові зобов'язання з ПДВ), Дт 977 Кт 104 (списано залишкову вартість верстатів), Дт 131 Кт 104 (списано нарахований знос верстатів), Дт 311 Кт 377 (отримано оплату від покупця).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2