Чи можливо оформити податковий кредит за корпоративними витратами

Так, податковий кредит можна взяти, але лише в межах 200 грн вартості послуг (без ПДВ) на день за касовими чеками, а решту ПДВ — тільки за зареєстрованою податковою накладною. У бухобліку витрати проводите за даними авансового звіту і підтвердних документів, а суму ПДВ у межах ліміту — до податкового кредиту.

Відповідно до п. 201.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n5052 Підставою для податкового кредиту без податкової накладної є касові чеки, що містять суму отриманих послуг, загальну суму ПДВ, фіскальний номер та податковий номер постачальника. При цьому загальна сума отриманих товарів/послуг за такими чеками не може перевищувати 200 гривень за день без ПДВ. Тобто сума ПДВ за чеками за один день лімітується виходячи з цього обмеження.

Авансовий звіт у вашій ситуації може складатися як внутрішня вимога підприємства для оформлення підзвітних сум, але право на податковий кредит визначається саме вимогами до касового чеку і лімітом 200 грн на день. Якщо сума послуг Укрпошти за день більша 200 грн без ПДВ, до податкового кредиту берете ПДВ лише в межах вартості 200 грн, а решту ПДВ відносите до витрат періоду, доки не отримаєте зареєстровану податкову накладну, що дасть право включити всю суму ПДВ до податкового кредиту згідно з загальними правилами формування ПК на підставі зареєстрованої ПН.

Якщо ПН не буде зареєстрована на підприємство, тоді ПДВ слід віднести на витрати звітного періоду (на той рахунок, що у послуги пошти).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2